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企业并购重组税务管理实战训练专题

上海 2020-03-09~10 星期一、星期二
¥ 3980 即时报名立减优惠名额有限
适合人群: 企业财务总监、税务总监、税务经理(主管)、投资部经理等
特色服务: 案例讲解+现场演练+导师指导

29人有意愿 阅读次数:1824

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主题:企业并购重组税务管理实战训练专题
时间:2020年3月9日(周一)-10日(周二)
地点:上海(详细地址另行通知)
费用:3980元/人(含培训费、教材费、场地费、午餐费),住宿及其他费用自理,按报名缴费顺序排座

适合人群:企业财务总监、税务总监、税务经理(主管)、投资部经理等。

课程特色:案例讲解+现场演练+导师指导

课程收益:

1、通过案例分享的形式,讲解企业在并购重组过程中的纳税问题及风险规避,实现资本运作的最大化收益,熟知企业股权收购、合并、分立、债务重组等税收政策。
2、熟练掌握实用性的重组税收方案,同时获得重组项目实施相关资料模板。

专家介绍:
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第一天主讲人:王骏
中翰税务合伙人
知名财税讲师

坚守税务前沿阵地的“中国财税浪子”,其新浪博客具有卓著的关注度。王骏先生时刻保持着对税收理论的研究、与全国财税专家的互动、关注最新财税动向的热情,有着无私的奉献胸怀。拥有为咨询客户和商业机构进行专项税务培训的丰富经历,亦经常接受专业媒体的采访。王骏先生所带领的顾问团队充满活力,勇于接受挑战。


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第二天主讲人:张恒国
中翰税务合伙人

10余年财税服务工作经历,将审计、税务与内部控制经历相融合,参与建立了中翰税务多角度、深入的税务服务体系。所带领的团队为众多央企、创投企业提供品质化的税务管理服务,不断推动中翰税务客户服务品质的创新与提升。
张恒国先生擅长的领域包括:企业并购重组、资本和金融税收、完整产业链下的企业纳税筹划业务等。

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第二天主讲人:王艳华
中国注册会计师
中国注册税务师
中翰天道合伙人

2001年进入涉税服务领域,致力于税务实践与服务工作,担任多家上市公司税务顾问,参与并购重组方案的制定,为多个地产项目作过税收筹划,为多家企业成功应对纳税评估及税务稽查争议,如:某施工企业工程成本无发票企业所得税扣除争议、某银行税收优惠享受税务稽查争议、某矿山集团破产费用税前扣除争议、某地产企业关联方利息扣除稽查争议、某地方国企职工退股个人所得税稽查争议、某地产企业土地增值税清算红线外支出扣除稽查争议、某国企改制契税享受减免争议、某电网公司农维费增值税免税稽查争议、某老板股权转让偷税变退税案件税务应对、某老板股权转让免除纳税义务案件应对、某地产公司土地使用税稽查争议、某高速公路公司由偷税改为免于处罚稽查争议等等。

课程背景:
企业在重组时一般会涉及土地等不动产交易、资产评估问题、税务与债务等各种问题,交易的复杂性,政策的不确定性,导致了较大的企业重组涉税风险,有的税收问题甚至会阻碍并购重组的实施。您是否遇到过以下难题:

(1)为清收不良债权,拟接收债务人的不动产进行抵债,但债务人因抵债需要缴纳巨额的税收,最终达不成债务重组协议。
(2)企业投资和资产划转过程中,本以为没有税收,税务机关找上门来让交税。
(3)企业上市重组过程中,股东身份不同,自然人股东要缴纳巨额税收。。。。。。。。

企业投资、资产划转、股权并购、债务重组、企业合并、分立等重组时,如何规避税收风险、合理降低税负,作好税务管理安排?此课程通过导师分享实务中操刀的案例,让您收获重组实战经验和税收方案。


课程大纲:

第一天,导师:王骏

(一)【开篇案例】贵州茅台的这次划转,价值570亿元,有税吗?

1、这个案例是否可以适用财税【2014】109号文和国税总局2015年40号公告走企业所得税特殊性税务处理?
2、这个案例是否涉及增值税中的金融商品转让,如何确定转让环节的卖出价和买入价?禁售期内/外的送转股、二级市场买卖多种情形存在时,如何确定买入价?(可以加个案例)
3、这个案例是否适用国税函【2004】941号文暂不征收印花税?这个案例涉及的资本公积变动是否需要贴花计税?

✎(二)资产划转、股权划转的重组路径:快捷重组的探索

1、基于企业所得税的资产划转、在税务处理中融入会计分录作为政策适用条件对税务处理的独特影响
2、被划转资产或者股权在12个月内不改变实质经营状态带来的风险
3、资产的划出方该如何履行工商程序?是否需要债权人同意?
4、企业所得税中资产和负债打包划转的争议
5、109号文的衔接(文件发布之前的划转如何适用?)
6、基于充实社保基金的股权划转,划出方是否需要调减剩余股权的计税基础?
7、资产划转涉及的土增税问题
8、资产划转涉及的增值税问题(无形资产问题,负债是否为必须条件,负债与拟转让资产的相关性,无负债的重组业务可否适用不征收增值税的政策,人员的转移)
9、资产划转涉及的契税问题
10、资产划转涉及的印花税问题


(三)重组探秘以及重组中需要使用的“武器”:兵不利则战不破

1、股权收购中股权转让方如果是多家,多家合并的股权比例不低于50%,可以适用特殊性税务处理吗?
2、重组中的股权支付和非股权支付,资产收购中“总资产”收购与“净资产”收购的爱恨情仇
3、重组中存在非股权支付情况下,资产或者股权转让收益的计算
特殊性税务处理中对股权支付的最低比例要求
4、控股子公司的股权计入股权支付金额存在的暴力筹划问题
5、如何变非股权支付为股权支付(资产下沉)?
6、被收购资产在12个月内不改变实质经营状态带来的风险
7、企业重组中对赌事件发生时,转让方、受让方的税务处理困境
8、案例:资产收购中“总资产”收购还是“净资产”收购的爱恨情仇
9、债务重组的税务处理


(四)最常见的企业重组:分改子和子改分

1、分公司和子公司在不同税种中的身份不一样
2、分公司可以直接翻牌变更为子公司吗?
3、改制重组中分改子的处理思路和税收优化
4、改制重组中子改分的纳税筹划和处理思路
5、母子公司合并在国有企业瘦身健体中的运用案例


第二天上午,导师:张恒国


(五)企业分立税务实战训练

 案例:为实现主辅分离目标,某民营企业拟将非主业业务分离出来单独运营,主业因拥有运营所需资质变更,非主业业务主要是不动产。为降低重组税收成本,该如何设立重组方案?多步骤重组事项该如何控制时间?
 重点分析:分立方案的设计、分立的工商程序、税收难点、需要履行什么税务手续、如何享受税收优惠等。

✎(六)企业吸收合并税务实战训练

案例:由于国企“瘦身健体”的要求,某国有企业拟将集团内三级企业注销,该企业历史沿革复杂,历史遗留问题很多。基于税收成本考虑,最终选择了母公司吸收合并全资子公司的方式进行重组,子公司注销但企业所得税无需按清算处理。该如何设计重组方案,确保合规的前提下,争取最大的税收利益?
重点分析:合并方案的设计、合并的工商程序、税收难点、需要履行什么税务手续、如何享受税收优惠等。


第二天下午,导师:王艳华


(七)资产划转、股权收购税务实战训练

案例:某电子科技集团民品板块业务上市,上市前,先进行集团内预重组,将集团内各子公司民品业务归集到一个公司,再将此公司装入上市公司,集团定了一年内的上市计划。预重组和上市重组中要规避哪些税收风险?
重点分析:预重组方案设计,上市重组方案设计,资产划转过程中不动产过户税收争议的磋商,及土地增值税、契税免税手续的办理,划转基准日至资产交割日过渡期间业务的处理。

(八)企业债务重组税务实战训练

案例:某贸易公司欠某国有企业7亿,双方协议,拟用贸易公司名下的商业楼进行抵债,测算贸易公司因商业楼抵债需缴纳的企业所得税、增值税、土地增值税等约4个亿,贸易公司本就没有资金偿债,更无法交税。如果国有企业去法院诉讼,法院拍卖商业楼,最终可能流拍,还要以物抵债,国有企业办理过户,贸易公司需要交纳的税费很可能还要国有企业代交。如何设计重组方案,降低重组税收?
重点分析:重组方案设计,及不同方案税负测算,各方案的优劣,方案实施过程中的难点分析,税务优惠手续的办理。

上期企业并购重组实战课回顾



2019年11月26-27日,中翰集团举办了第一期企业并购重组培训课程,此课程通过导师分享实务中操刀的案例,让学员收获重组实战经验和税收方案,此课程被广泛关注和青睐,报名非常火爆,培训现场学员也积极的交流和互动,现场气氛非常热烈。还有不少没有报名成功的企业学员,还在期待下一期的培训,那么现在好消息来了,我们第二期企业并购重组培训课程将于2020年3月9日-10日开班,您期待的这次等您来!



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