主题：《金税四期下，企业所得税汇缴风险防控与合规策略》
时间：2023年2月21-22日（周二、三）
地点：北京(报名后发具体通知)
费用：2980元/人
主讲：赵小红

适合人群：

企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、法务合同负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等相关人员。

课程背景：

2022年国家层面推出了一系列税制改革措施，小规模纳税人免征增值税、留抵退税、“六税两费”50%减免扩围、小型微利企业税负进一步降低……企业该如何享受新政红利？在享受红利的同时，也要关注稽查形式愈发严峻，我们如何做好企业汇算清缴的工作，避免稽查风险？

目前，金税四期已经基本开发完成，税务机关将进一步利用大数据实施税收风险管理，企业生产经营活动中全流程、全税种问题将一览无余。汇算清缴结束后，各级税务机关将对企业纳税情况展开新一轮的税收汇缴进行专项评估和检查，企业财税人员应提前准确辨识企业所得税各类风险点，进而堵塞漏洞，才能实施有效的涉税风险管控，顺利做好企业所得税汇算清缴工作。

课程收益：

1、分析和挖掘企业所得税汇缴风险产生的根源，并找到有效的应对策略；

2、梳理所得税汇算清缴中高频风险点，包括疑难问题问题，有效控制好关键点的涉税风险；

3、促进企业财税人员税收政策水平提升，增强企业所得税风险管控能力；

4、提供如何合规处理财税问题、防范税收风险及纳税筹划的技巧和思路；

5、企业所得税汇算清缴申报表有那些风险提示与风险。

课程大纲：

一、2022年的这些新政与你有关

1、小规模纳税人免税政策对一般纳税人的影响。

2、留抵退税政策哪些企业可以享受？有何风险？

3、50%幅度减免“六税两费”政策应用中实务问题解析

4、小型微利企业税收优惠实务应用

5、研发费用加计比例扣除再提高

6、中小微企业设备器具所得税税前扣除优惠政策

7、目前，针对制造业企业有哪些特殊的税收优惠？

二、多重因素影响下的所得税汇缴新形势

1、大规模减税降费，利好与风险并存

2、从“享受”留抵退税优惠带来的风险看未来稽查形势

3、最新稽查案件启示：留抵退税被查、医美行业被查、律所被查、税收洼地被查、学校被查、税局代开的发票被查、企业注销后又被稽查......这一系列的表象带给我们什么启示？

4、真实业务也被判虚开，原因何在？

5、大数据查税：稽查人员不查账，如何查出企业存在账外收入？

6、全电发票开启智慧税务时代

7、金税四期已基本开发完成，裸奔中的企业财税数据

二、八个关键词把脉汇缴风险根源与应对策略

1、增值税、企业所得税、会计确认收入时点各不同；

2、往年费用本年票据的涉税处理案例与原理把控；（不合规票据的补救、跨期票据的正确处理）

3、证据链下的咨询费与会议费；

4、大大方方用收据税前扣除的逻辑；

5、老板决策产生的税收风险；

6、不缴纳印花税案例的启示；

7、新购置固定资产的一次性税前扣除与备查账！

8、增值税与所得税处理案例与税费联动。

三、企业所得税汇缴中的高频风险及其防控

1、虚开发票的税务风险问题及应对

问题1：先卖后买算不算虚开？

问题2：税务局代开的发票，为什么也被税务局认定为虚开......

问题3：税局如何通过一张代开的发票，找到发票虚开的端倪？问题4：购进品名为原料油，开出去为燃料油，税局为啥判定为虚开，让企业补税1.85亿？

问题5：税局口径下的“三流一致”和你想的可能大不同！

问题6：销售方取得第三方付款是否会被认定为虚开？

2、多家企业提供“无偿”借款服务，被税局稽查！

问题1：企业间资金借款“无偿”并非“无税”，“无偿”不如“有偿”！

问题2：企业产品无偿赠送，为何赠出了七个税费？

问题3：关于借款，利息结算单能否作为税前扣除凭证？

问题4：公司从金融机构贷款，支付的利息取得的是免税发票，税率正确吗？能税前扣除吗？

问题5：股东未实际出资，公司从银行借款什么情况下允许税前扣除？

问题6：集团公司总部向下属分公司无偿出借资金1000万元，需要视同销售吗？

问题7：企业之间无偿拆借资金的会计处理、增值税和企业所得税的处理

问题8：如何正确理解集团公司的无偿借贷与“统借统还”政策？

问题9：向非金融企业的中介机构贴现票据的贴现息能否在税前扣除?

3、存货长期暂估引发税务稽查……

问题1：看税局稽查高手如何稽查存货！

问题2：在建工程稽查案例分析

问题3：无形资产记入费用问题的税务稽查案例分析

问题4：企业所得税与增值税上对“非正常损失”认定有什么不同？

4、不征税收入到底是馅饼还是陷阱？

问题1：财税补贴收入都是不征税收入吗？

问题2：财政性资金按不征税收入处理一定是企业的最佳选择吗？

问题3：非营利组织的收入都免征企业所得税吗？

问题4：不征税收入和免税收入是一回事吗？

问题5：财政性资金做不征税收入的税会差异如何处理？

问题6：财政性资金做征税收入的税会差异如何处理？

5、价外费用的涉税风险

【以案说税】价外费用未按规定申报纳税引发税务风险

问题1：价外费用的底层逻辑是什么？

问题2：案例解析：所有的违约金都需要交增值税吗？

问题3：价外费用适用什么税率？怎么做账？怎么开票交税？

问题4：税局口径：支付违约金到底如何税前扣除？

6、混合销售与兼营界定不清的涉税风险

【以案说税】兼营和混合销售界定不清导致企业多交税款

问题1：案例解析：兼营和混合销售如何准确区分？

问题2：混合销售的例外情形

问题3：如何在兼营和混合销售之间寻找纳税规划，合理避税？

7、费用扣除风险规避的根本之策是什么？

问题1：成本、费用扣除的底层逻辑？

问题2：汇缴时无发票的成本能否税前扣除？

问题3：子公司支付的费用能否在母公司扣除？

8、职工薪酬税前扣除的纳税风险及规避

工资薪金税前扣除有哪些条件？

计提但跨年发放的工资哪年扣除？

工资薪金与劳务报酬有何区别？

职工福利费税前扣除需要注意啥？

职工旅游支出费用能否在税前扣除？

补缴以前年度的社保如何税前扣除？

未实际拨缴的工会经费能否税前扣除？

劳务用工费用如何进行税前扣除？

业务招待费、广宣费如何在税前扣除？

手续费与佣金支出如何在税前扣除？

9、所得汇算提交资料与备案资料之风险及填报实务

检查申报表相关资料是否已向税务机关提交

检查申报备查资料是否备齐

1、企业收入、支出明细表填报注意事项？

2、不征税收入与免税收入之差异分析，作为不征税收入，如何纳税筹划？如何填报汇算清缴表？

3、案例解析：税会不一致的收入，如何填报汇算清缴表？

4、A104000期间费用表填报要点？

5、费用扣除时对发票的要求，没有发票就真的不能扣除吗？

6、母子公司之间发生的费用具备什么条件下可以税前扣除？

7、股东未实际出资，公司从银行借款什么情况下允许税前扣除？

8、向非金融企业的中介机构贴现票据的贴现息能否在税前扣除?

9、A105050表职工薪酬的扣除风险及填报注意事项

10、业务招待费、广宣费填报注意事项及纳税筹划思路分享

11、捐赠支出案例解析及A105070报表填报实务

12、固定资产固定资产的入账标准是多少，2000元还是5000元还是500万？是否可以不留净残值？A105080报表填报实务

13、应收账款已逾期三年，可以作为损失税前扣除吗？需要注意的细节是什么？

14、企业发生资产损失，需要哪些资料留存备查？

案例解析：A105090资产损失税前扣除报表填报实务

15、A106000表亏损弥补，报表你填对了吗？

16、企业弥补亏损的六个问题

17、案例解析：企业弥补亏损填报实务

18、所得减免的政策规定及A107020报表填报注意事项

19、小型微利企业税收优惠及需要填报报表有哪些？

20、总分公司汇总纳税政策梳理及填报实务