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河北省财政厅2021年度会计评估监督检查情况公告

发布日期:2022-05-24  生效日期:2022-05-24

阅读量:340 次      来源: 河北省财政厅     

冀财监〔2022〕18号

为履行《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国资产评估法》赋予的法定监督职责,规范财务审计秩序和资产评估行为,提升会计信息质量和会计师事务所、资产评估机构执业质量,根据财政部统一部署,省财政厅组织开展了2021年度会计评估监督检查工作。现将有关情况公告如下:

一、会计师事务所检查情况

省财政厅联合省注册会计师协会对80家会计师事务所开展了检查,占全省会计师事务所总数的20%。检查内容包括质量控制体系、业务项目质量、业务报备、会计信息质量等方面。

从检查情况看,大部分会计师事务所能够按照《中华人民共和国注册会计师法》和相关执业准则要求开展业务,合理控制审计风险,内部管理较为规范。但也发现部分会计师事务所存在注册会计师超胜任能力执业、质量控制体系不健全、质量控制制度未能有效执行、审计程序实施不到位、审计证据获取不充分、审计工作底稿不完善、档案管理不规范等问题。有些会计师事务所从事司法会计鉴定业务,在业务执行层面因理解偏差导致业务不规范,该业务大部分涉及经济纠纷和诉讼,执业风险较高,投诉问题较多,会计师事务所从事该项业务应充分考虑专业胜任能力,深入研究业务特性,谨慎承接,严控风险,规范出具报告。

二、资产评估机构检查情况

省财政厅联合省资产评估协会对25家资产评估机构执业质量进行了检查,检查内容包括机构备案、内部管理、业务项目质量、会计信息质量等。

从检查情况看,大部分资产评估机构能够按照《中华人民共和国资产评估法》和相关执业准则要求管理和执业,执业质量基本达到执业准则要求。但也发现部分资产评估机构存在评估程序执行不到位、评估依据列示不全面、收集评估资料不完整、内部治理不完善、风险防范意识不强、会计核算不规范等问题。个别评估机构存在未建立首席评估师制度和继续教育制度、未计提职业风险金或职业责任保险、资产评估师允许他人以本人名义执业等严重问题。有些资产评估机构承接司法部门委托的评估业务,产生投诉事项较多,执业风险较高。资产评估机构从事该项业务应严格按照司法委托相关要求执业,提高风险意识,规范执业行为,确保执业质量。

三、会计信息质量检查情况

省财政厅选取1家金融企业开展了会计信息质量检查,重点检查了融资项目是否真实合规、项目资金是否被违规占用、是否存在虚构收入以满足融资条件、政府补助和实收资本的真实性等方面。检查发现,该企业存在内控制度不完善或执行不到位、投资项目日常监管有待加强、合同签订及会计核算不规范等问题。

四、监督检查结果

针对检查发现的违法违规行为,省财政厅、省注册会计师协会和省资产评估协会分别依法依规进行了处理处罚。其中,省财政厅对被检查的1家金融企业会计信息质量存在的问题下达了整改建议书;对2家会计师事务所给予了警告行政处罚,对4名注册会计师给予了警告行政处罚;对1家资产评估机构给予了警告行政处罚,对2名资产评估师给予了警告行政处罚;对2家会计师事务所下达了管理建议书。省注册会计师协会对7家会计师事务所和6名注册会计师进行了自律惩戒。省资产评估协会对5家资产评估机构和8名资产评估师进行了自律惩戒。

特此公告。

河北省财政厅

2022年5月24日

大侠既然来过,何妨留下墨宝...

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声明与提示:相关信息谨供参考,具体以正式文件为准。