陕税函〔2022〕173号

中国致公党陕西省委员会：

贵委提出的《关于坚持减税降费政策，促进企业创新发展的建议》（第49号）收悉。现答复如下：

近年来，党和国家高度重视科技创新，出台了一系列推动科技创新发展的税费优惠政策。税务部门深入贯彻落实党中央、国务院减税降费决策部署，扎实推动减税降费政策落实落细，对增加市场活力、释放创新动能起到了一定积极作用。但企业在创新过程中，也存在一些问题，正如提案所说，部分企业为获得更多财税支持或市场正面影响，片面追求创新数量，忽略创新质量。针对此类情况，贵委提出了完善减税降费政策，提升政策指向性，促进企业创新发展等建议，十分中肯，我们进行了深入研究。

一是关于持续推进减税降费政策，促进经济高质量发展的建议。今年，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，党中央、国务院部署实施新的组合式税费支持政策，既有减税、免税政策，又有缓缴、退税措施；既有普遍适用的减负政策，又有特定领域专项帮扶措施；既有延续性安排，又有新增部署，呈现出全面发力、多点突破的特点。例如，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。将减征“六税两费”政策适用范围扩大到增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户等。

组合式税费支持政策的实施，有助于稳定市场预期、提振市场信心、助力企业纾困发展。作为税务部门，我们将持续加强政策宣传，积极开展政策辅导，不断优化税收服务，竭尽全力不折不扣将各项税费优惠政策落到实处，让纳税人尽享政策红利。

二是关于提升减税降费政策的指向性，促进企业实质性创新产出增加的建议。为全面推动“大众创业、万众创新”，我国推出了一系列科技创新税收优惠政策，既有面向绝大部分行业的普惠性研发费用加计扣除政策，也有针对拥有核心关键技术和知识产权的高新技术企业、软件、集成电路等企业的税收优惠政策。一方面，为了更大范围、更大力度的鼓励全社会各行各业、各种类型市场主体加强研发投入，推动我国产业转型升级和高质量发展，政策规定凡是符合条件的研发投入，无论成功与否，无论是否最终形成技术成果，均可享受研发费用加计扣除政策。另一方面，针对高新技术企业、技术先进型企业以及软件、集成电路等“高精尖”企业，对知识产权的类别、核心关键技术使用情况、有关资质认证、研发投入比例等均有较高要求;符合相关条件的，才可以享受相应的低税率优惠或者定期减免所得税优惠。两方面政策相辅相成，既推动了各行各业的基础性、全面性研发创新，又鼓励了“高精尖”企业做大做强。

根据我国税制体系和税收法定原则，税收政策由国家统一制定，省级税务部门主要是依据税法规定做好各项政策的贯彻落实。我们将积极向政策制定部门汇报沟通，在制定政策时，加强对实质性基础研发和应用研发的鼓励力度，并充分考虑产权和行业异质性，制定更具针对性的税收激励政策措施。

最后，衷心感谢贵委对税收工作的关注与支持，并希望贵委能一如既往的关心全省税收工作的发展。如果今后还有其他方面的建议意见，请及时与我们联系。

国家税务总局陕西省税务局

2022年7月25日