陕税函〔2022〕169号

韩玲委员：

您提出的《众多中小企业面临倒闭风险，亟待政府高度重视予以帮扶的提案》（第711号）收悉。现答复如下：

中小企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对推动经济社会发展具有重要意义。但正如您在提案中提到的，近年来，受到新冠疫情等诸多不利因素的影响，许多中小企业陷入发展困境。国家一直密切关注企业的实际困难，近年来陆续出台了一系列针对性强、扶持力度大的税收政策措施，有效发挥助企纾困作用，稳住宏观经济大盘。

一、推行大规模留抵退税。主要包括两大类:一是小微企业留抵退税政策，即在2022年对所有行业符合条件的小微企业，一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额；二是制造业等行业大中型企业留抵退税政策，对“制造业”“科学研究和技术服务业”等13个行业符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。

二、支持中小企业发展。一是将增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。二是对小微企业和个体工商户年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三是将减征“六税两费”政策适用范围扩大到增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户。四是将2021年四季度实施的制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月；同时对制造业中小微企业2022年一、二季度部分税费依法延缓缴纳6个月。

三、帮助企业纾困解难。一是在城镇土地使用税和房产税困难减免方面，对一季度销售额同比或环比下降30%（含）以上且缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的纳税人，可向税务机关提出困难减免申请；为服务业小微企业和个体工商户减免租金的房屋业主，可申请减免相应出租房屋的房产税和城镇土地使用税；同时，纳税人缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，依法享受困难减免。二是社会保险费支持方面，在对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业等5个特困行业实施阶段性缓缴三项社保费政策的基础上，以产业链供应链受疫情影响较大、生产经营困难的制造业企业为重点，进一步扩大实施范围（农副食品加工业、纺织业等17个行业）。

为推动支持中小企业发展的各项税收优惠政策落实，陕西省税务部门采取多种措施，强化政策宣传，优化税费服务，确保政策尽享快享。一是推行“陕税办”快速落实机制，通过政策速推、问题速答、优惠速享、税款速退，确保纳税人懂政策、路畅通、会享受、快到账。二是从退、免、扣、减、缓等5个方面，对各项减税退税政策措施进一步细化，并编写税收优惠政策问答，便于纳税人查询使用。三是积极与财政厅、人民银行西安分行等部门沟通，进一步建立健全协作机制，统筹资金保障，加快退税进度，有效保障税收优惠政策在我省不折不扣落地。

我国在“十四五”规划和2035年远景目标纲要中提出要“优化民营企业发展环境”“促进民营经济高质量发展”。您通过充分的调研，结合我省民营企业发展现状，代表广大中小企业有针对性的提出扶持发展的建议措施，很有价值，这既是广大市场主体的呼声，更是对我局税收服务转型升级的关注和期待，我们一定认真吸纳借鉴。下一步，陕西税务部门将持续落实好新的组合式税费支持政策，充分兑现税收红利，帮助企业纾困解难，全力为中小企业发展注入新动能，助推我省经济高质量发展。

最后，衷心感谢您对税收工作的关注与支持，并希望您能一如既往的关心全省税收工作的发展。如果您今后还有其他方面的建议意见，请及时与我们联系。

国家税务总局陕西省税务局

2022年7月25日