鄂注协函〔2023〕4号

各会计师事务所：

根据中国注册会计师协会《关于地方注协开展会计师事务所综合评价工作的指导意见的通知》（附件1）的要求，湖北省注册会计师协会拟修订《湖北省会计师事务所综合评价暂行办法》（鄂注协发〔2015〕73号，附件2），现公开征求我省会计师事务所意见，请于2月18日前将附件3电子版反馈至省注协。

联系人：刘齐

电 话：027-87826955

电 邮：378152882@qq.com

附件：1.关于地方注协开展会计师事务所综合评价工作的指导意见

2.湖北省会计师事务所综合评价暂行办法

3.关于修订《湖北省会计师事务所综合评价暂行办法》问卷调查表

湖北省注册会计师协会

2023年2月1日

附件1：

关于地方注协开展会计师事务所综合评价工作的指导意见

为深入贯彻落实国务院办公厅《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）（以下简称国办发30号文件）精神，切实引导会计师事务所提升执业质量，推动行业实现高质量发展，现就地方注册会计师协会（以下简称地方注协）开展会计师事务所综合评价工作提出以下意见：

一、加快推进综合评价制度建设

地方注协立足当地行业实际及发展需要，自主决定是否在本地区开展会计事务所综合评价工作。地方注协开展综合评价工作，要依据中国注册会计师协会（以下简称中注协）《会计师事务所综合评价排名办法》（会协〔2021〕22号），制定本地区会计师事务所综合评价办法，推动构建全行业上下贯通的会计师事务所综合评价制度体系，切实解决会计师事务所综合评价认识不统一、制度不明确、标准不一致等问题。

制定会计师事务所综合评价办法，应当深入调研，广泛听取各方意见。会计师事务所综合评价办法应当明确评价条件、评价指标、评价流程以及披露信息等内容。会计师事务所综合评价办法应当经理事会表决通过，方可正式发布实施，并报中注协备案。会计师事务所自愿参加本地注协组织的会计事务所综合评价。

二、优化完善综合评价指标

会计师事务所综合评价指标应遵循可量化、可比较、可信赖原则，既要避免采用主观指标，又要改变采用收入规模等单一指标进行评价排名的做法。

会计师事务所综合评价指标要围绕会计师事务所收入、内部治理、资源、处理处罚等四个维度展开，以10个左右为宜，以全面反映会计师事务所的发展成效、发展质量、发展能力和发展问题。在确定具体评价指标时，地方注协要与中注协保持动态趋同。各地可结合当地实际，对评价指标进行个别调整。

三、坚持综合评价工作公开透明

开展会计师事务所综合评价工作，要做到评价办法公开、评价结果公开、评价信息公开。

地方注协要在网站、会刊等媒体上公开会计师事务所综合评价办法，方便各方了解；要将会计师事务所综合评价排名结果进行公示，主动接受公众监督；要在发布评价排名结果的同时，对外披露年度业务收入、注册会计师数量等会计师事务所基本信息，分所数量、统一经营机构收入等市场、客户选择会计师事务所时非常关注的重要信息，以及与会计师事务所执业质量密切相关的重要信息，如执业超过5年且年龄在60周岁以内的注册会计师数量、近年处理处罚情况等。

地方注协要高度重视各方对会计师事务所综合评价工作，特别是评价结果的意见与建议，不断强化对投诉举报信息的监督检查，及时解决和回应市场及公众关切。

四、强化综合评价宣传应用

会计师事务所综合评价是引导行业持续健康发展的重要风向标和指挥棒，也是加强会计师事务所事前事中事后监管，更好发挥行业财会监督作用的重要抓手，地方注协要高度重视会计师事务所综合评价工作的宣传以及评价结果的分析与应用。

要注重新媒体宣传，增进监管部门、市场、公众对会计师事务所综合评价工作的全面了解和价值认同，不断提升会计师事务所综合评价工作的知名度和影响力。要强化对外沟通协调，推动会计师事务所综合评价排名结果成为有关部门及单位招投标的重要参考。要密切学术界联系，引导专家学者恰当运用会计师事务所综合评价数据及信息开展各种研究工作。

五、建立健全综合评价工作机制

会计师事务所综合评价工作政策性强，涉及面广，工作量大，质量要求高。地方注协要充分结合实际，建立一套行之有效、推动会计师事务所综合评价制度落地实施的有效机制。

一方面，要着力完善内部工作机制。建立会计师事务所综合评价责任分工机制，压实各方责任；建立评价数据获取及审核机制，确保评价数据质量；建立评价过程监督机制，保证数据测算和排名结果准确无误；建立评价工作底稿留存机制，确保评价工作可追溯、可核查；建立信息安全保障机制，切实做好评价信息保密工作；建立意见跟踪反馈机制，不断总结工作经验，持续完善工作措施。

另一方面，要健全外部协调沟通机制。建立纵向沟通机制，强化与中注协的互动与交流，及时反馈和解决会计师事务所综合评价工作中遇到的实际问题；建立横向沟通机制，主动将会计师事务所综合评价工作融入当地财政中心工作，积极争取相关部门的理解和支持。

鼓励地方注协结合当地实际，探索开展具有地方特色的会计师事务所专精特新评价排名。

附件2：

湖北省会计师事务所综合评价暂行办法

第一条为综合反映与评价会计师事务所（含分所，以下简称“事务所”）整体发展水平，推动事务所做强做大和做精做专，不断提升服务国家建设、服务市场主体、服务公众利益的能力，促进行业科学发展。根据中国注册会计师协会《会计师事务所综合评价办法（修订）》，结合我省实际，制定本办法。

第二条事务所综合评价是指通过建立综合评价指标体系，对事务所进行全面客观评价，并定期向社会发布评价结果，引导企业及其他组织合理选聘事务所。

第三条湖北省注册会计师协会（以下简称“省注协”）以注册会计师行业管理信息系统为基础，组织开展事务所综合评价工作。

第四条事务所综合评价每年进行一次，评价年度为自然年度，基准日为上一年度12月31日。

第五条经批准设立的事务所，除具有下列情形之一者外，均可参加综合评价：

（一）未持续保持规定的设立条件；

（二）未履行会员义务；

（三）未按时填报综合评价信息；

（四）填列综合评价信息严重失实；

（五）因故终止；

（六）省注协认定不能参加综合评价的其他情形。

第六条外省事务所在本省设立的分所单独参加综合评价。本省事务所在省内设立的分所由总所合并上报。

第七条涉及合并、分立事项的事务所，于上年度12月31日前办结有关合并、分立及合伙人（股东）退伙（退股）、注师转所手续的，可以合并、分立后的事务所参加综合评价。

第八条参加综合评价的事务所，按照要求填写《湖北省会计师事务所综合评价基本情况表》（以下简称“综合评价表”）上报省注协审核，其中，市州事务所应将综合评价表报所在市州注册会计师管理中心（以下简称“市州注管中心”）初审后报省注协。

第九条事务所应对综合评价表内容的真实性负责，并及时更新注册会计师行业管理信息系统中的信息，确保综合评价信息与行业管理系统信息相一致。

第十条省注协对事务所上报的综合评价资料进行审核，并结合中注协综合评价工作及注册会计师（以下简称“注师”）年检工作，对所填列信息进行核查。经核查发现事务所填列信息不实的，要求事务所限期更正。对填列信息严重失实或故意填报不实信息的，取消事务所当年度综合评价资格，并通报批评。

第十一条省注协按照本办法的规定，计算、确认事务所综合评价得分，并通过省注协网站公布事务所综合评价得分及排名信息。

第十二条事务所综合评价指标包括业务收入指标、人力资源指标、综合评价其他指标及处罚和惩戒指标共4大类21项具体指标：

（一）业务收入指标。包括事务所本身业务收入、业务收入增长率、注师人均业务收入等3项具体指标。主要评价事务所创收能力及成长性。

以上指标中“业务收入”指事务所每年上报省注协并经过审计的上一年度事务所业务收入总计。

（二）人力资源指标。包括注师人数、考试通过注师比率、本所工作满5年注师比率、注师年龄结构、注师继续教育培训完成率、注师社保缴纳比率、领军人才数、资深会员数等8项具体指标。主要评价事务所人员规模、人才培养及专业胜任能力等方面的情况。

以上指标中“注师人数”指截止上一年12月31日，事务所在中国注册会计师行管理信息系统登记并经省注协确认的注师实际人数。

（三）综合评价其他指标。包括计提职业风险基金或购买职业责任保险、党群组织建设、信息宣传、参政议政、担任行业职务、履行行业责任、受表彰奖励及参加慈善公益活动等8项具体指标。主要评价事务所内部治理、党群共建、行业责任、受表彰奖励及慈善公益等方面的情况。

（四）处罚和惩戒指标（减分项）。指最近两个年度内，事务所、注师在执业中受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的情况。包括事务所因业务活动受到处罚惩戒情况、注师因业务活动受到处罚惩戒情况等2项具体指标。主要评价事务所和注师执业质量与职业道德情况。

第十三条综合评价指标中的业务收入指标、人力资源指标、综合评价其他指标按照一定的权重计算综合得分。其中，业务收入指标权重为52%，人力资源指标权重为28%，综合评价其他指标权重为20%。处罚和惩戒指标为直接减分项。

综合得分计分方法

综合评价指标得分=业务收入指标得分+人力资源指标得分+综合评价其他指标得分－处罚和惩戒指标应减分值。

（一）业务收入指标得分＝事务所本身业务收入指标得分+业务收入增长率指标得分+注师人均业务收入指标得分。

1、事务所本身业务收入指标分三档计算得分（40分）：业务收入1000万元以下的指标得分＝（本所收入/1000）×20分；业务收入1000万（含）至1亿元的指标得分＝20+[（本所收入-1,000)/（10000-1,000）]×10分；业务收入1亿元（含）以上的指标得分＝30+[（本所收入-10,000)/(全省最高收入-10,000）]×10分。

2、业务收入增长率指标分三档计算得分（2分）：业务收入零增长率、负增长率及当年新成立的事务所得分为0；业务收入增长率小于等于100%的指标得分＝本所收入增长率/100%×1分；业务收入增长率大于100%的指标得分＝1分+本所业务收入增长率/全省事务所业务收入增长率最高值×1分。

3、注师人均业务收入指标得分（10分）＝（本所注师人均业务收入/全省事务所人均业务收入最高值）×10。

（二）人力资源指标得分＝注师人数指标得分+考试通过注师比率指标得分+本所工作满5年注师比率指标得分+注师年龄结构指标得分+注师继续教育培训完成率指标得分+注师社保缴纳比率指标得分+领军人才人数指标得分+资深会员人数指标得分。

1、注师人数指标得分（10分）＝（本所注师人数/全省事务所注师人数最高值）×10。

2、考试通过注师比率指标得分（3分）＝（本所考试通过注师人数/本所注师总人数）×3。

3、本所工作满5年注师比率得分（2分）＝（本所工作满5年注师人数/本所注师总人数）×2。

4、注师年龄结构指标得分（3分）＝（本所60岁以下注师人数/本所注师总人数）×3。

5、注师继续教育培训完成率指标得分（3分）＝（本所已完成继续教育培训注师人数/本所注师总人数）×3（已完成培训人数不含补培训人数）。

6、注师社保缴纳比率指标得分（4分）=（事务所为注师购买社保人数/本所除退休人员以外注师人数）×4。

7、领军人才人数指标得分（2分）=领军人才人数×1（累计得分不超过2分）。

8、资深会员人数指标得分（1分）=资深会员人数×0.5（累计得分不超过1分）。

（三）综合评价其他指标得分＝计提职业风险基金（购买职业责任保险）指标得分+党群组织建设指标得分+信息宣传指标得分+参政议政指标得分+担任行业职务指标得分+履行行业责任指标得分+受表彰奖励指标得分+参加慈善公益活动指标得分。

1、计提职业风险基金（购买职业责任保险）指标得分（1分）：按规定提取、使用职业风险基金或购买职业责任保险的，得1分。未按规定计提职业风险基金或购买职业责任保险的，不得分。

2、党群组织建设指标得分（5分）：成立事务所党组织的得2分，成立共青团、工会、妇女组织的，每成立一类组织得1分。

3、信息宣传指标得分（2分）：事务所在中注协网站、简报或有关刊物发表文章的，每篇得0.2分；事务所在省注协网站或简报发表文章的，每篇得0.1分；事务所被省级以上媒体专题报道的，每次得0.5分（同一稿件多次发表的，按最高分值计算，不重复计分。每家事务所累计得分不超过2分）。

4、参政议政指标得分（3分）：注师担任应届全国党代会代表、人大代表、政协委员（以下简称两代表一委员）的，每人得2分；担任省级两代表一委员的，每人得1分；担任市州级两代表一委员的，每人得0.5分（同一注师有多项任职的，按最高分值计算，不重复计分。每家事务所累计得分不超过3分）。

5、担任行业职务指标得分（2分）：注师担任中注协理事、专门委员会委员或相关国际会计组织委员（成员）的，每人得1分，担任省注协理事或专门委员会委员每人得0.5分（同一注师有多项任职的，按最高分值计算，不重复计分。每家事务所累计得分不超过2分）。

6、履行行业责任指标得分（3分）：注师参加中注协组织的执业质量检查、继续教育培训授课、考试命题阅卷及其他专家论证评审工作或以专家身份参加财政部、国资委、证监会、审计署等部门组织的行业相关工作的，每人次得2分。参加省注协或省级政府部门组织的行业相关工作的，每人次得1分（每家事务所累计得分不超过3分）。

7、受表彰奖励指标得分（3分）：事务所和注师受到省部级以上（含省部级）党政部门及中注协表彰的每次得2分，受到市州（厅）级党政部门（含组成部门）及省注协表彰的每次得1分（事务所或个人因同一事项受到多次表彰的，按最高分值计算，不重复计分，每家事务所累计得分不超过3分）。

8、参加慈善公益活动指标得分（1分）：事务所参加行业协会组织的慈善公益活动，每次得0.5分（每家事务所累计得分不超过1分）。

（四）处罚、惩戒指标应减分值＝事务所因业务活动受到处罚惩戒指标应减分值+注师因业务活动受到处罚惩戒指标应减分值。

1、事务所因业务活动受到处罚惩戒指标应减分值

事务所受到暂停业务处罚及与其他处罚并处的，一次减10分；单处警告、没收违法所得、罚款及以上三项或者两项处罚并处的，一次减8分；受到公开谴责的，一次减6分；受到通报批评的，一次减4分；受到训诫的，一次减2分。

2、注师因业务活动受到处罚惩戒指标应减分值

注师受到刑事处罚的，每人次减10分；注师受到吊销注师证书处罚的，每人次减8分；注师受到其他行政处罚和行业惩戒的应减分值，分别按照事务所受到相应行政处罚和行业惩戒应减分值的50%计算。

第十四条省注协每年可根据行业发展状况、社会需求等对综合评价指标予以调整。

第十五条本办法自发布之日起施行，省注协发布的《湖北省会计师事务所综合评价暂行办法》（鄂注协发[2015]3号）同时废止。

附件3：关于修订《湖北省会计师事务所综合评价暂行办法》问卷调查表

附件3：关于修订《湖北省会计师事务所综合评价暂行办法》问卷调查表.doc