黔税提复字〔2019〕11号

省农业农村厅：

民盟贵州省委员会马大勇提出的《关于农业经营主体培育中解决农业资金问题的建议》收悉。根据我局职责，现就提案提出的“引导金融行业资金向农村倾斜。……，综合运用税收、奖补政策，鼓励金融机构创新产品和服务，加大对新型经营主体、农村产业融合发展的信贷支持”的建议，提出如下会办意见：

一、不折不扣落实支持农村金融发展的有关税收政策

为引导金融企业在服务“三农”等方面发挥积极作用，国家出台一系列支持农村金融发展的税收政策，企业只要符合有关税收政策规定条件，即可享受相关扶持政策。

（一）税收减免政策

1.增值税减免：一是对符合规定的金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，按规定免征增值税。二是对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，按规定免征增值税。

2.企业所得税减免：一是对符合规定的金融机构（包括经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司）取得的农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。二是我省金融企业以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目如“农村金融服务体系建设”“服务‘三农’、小微型企业、个体工商户的小额贷款金融服务”等为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的，可减按15%的税率征收企业所得税。

3.印花税减免：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同按规定免征印花税。

（二）贷款损失准备金和资产损失税前扣除政策

1.金融企业根据《贷款风险分类指导原则》，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：

（1）关注类贷款，计提比例为2%；

（2）次级类贷款，计提比例为25%；

（3）可疑类贷款，计提比例为50%；

（4）损失类贷款，计提比例为100%。

2.金融机构涉农贷款和中小企业贷款逾期1年以上，经追索无法收回，按规定实施分类简易税前扣除：单户贷款余额不超过300万元（含300万元）的凭追索记录扣除；单户贷款余额超过300万元至1000万元（含1000万元）的，凭司法追索记录扣除。

二、充分运用税收大数据，助力中小微企业融资

我局联合省银保监局、银行业金融机构等部门、企业，依托纳税信用等税收数据，联合推出了“银税互动”服务，充分挖掘税收数据资源，让中小微企业以信用换信贷，为银企搭桥，解决中小微企业融资难问题，并不断将服务推向深入。一是持续扩大银税互动的覆盖面和受惠面。将银税互动受惠范围逐步从纳税信用A级扩大到纳税信用C级以上企业和个体工商户，并先后与建设银行、贵阳银行等16家金融机构签订了“银税互动”合作协议，相继推出了“银税贷”“税源贷”等20多种针对企业和个体工商户的金融创新产品。二是创新银税互动信息共享形式。在全国率先开发建设“税务信用云”平台，实现信用贷款的“秒批”“秒贷”。截至2019年3月，全省已有14955户中小微企业和个体工商户凭借税务信用获批贷款252.16亿元。

今后的工作中，我局将继续优化提升纳税服务，不折不扣落实国家支持农村金融发展的相关税收政策，不断拓展“银税互动”服务，助力农村企业进一步发展壮大。

国家税务总局贵州省税务局

2019年5月24日