湘注协〔2023〕20号

各市州注册会计师协会，各会计师事务所：

为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》和《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发〔2021〕30 号)等文件精神，根据《中国注册会计师协会关于开展2023年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔2023〕30号)等通知要求，结合财会监督专项行动和2023年注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动部署安排，湖南省注册会计师协会(以下简称省注协)决定对部分会计师事务所开展执业质量自律检查工作。现就检查工作有关事项通知如下：

一、检查名单

为进一步加大注册会计师行业监管力度，根据《中国注册会计师协会关于开展2023年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》“地方注协要建立执业质量检查情况台账，确保5年周期内对本行政区域内事务所的检查全覆盖”的要求，在省注协和省财政监督局拟对65家会计师事务所开展执业质量联合检查基础上，省注协另对近5年未接受过检查的25家会计师事务所开展执业质量自律检查(名单见附件1)。

二、时间安排

(一)自查自纠阶段。7月15日前，被检查会计师事务所开展自查自纠，整理工作底稿，准备相关检查资料，并将自查自纠报告和相关表格(word版和PDF扫描件)报送省注协业务监管部(模板见附件2、3)。

(二)现场检查阶段。7月中旬起，省注协将派出检查组开展现场检查，于9月30日前完成现场检查工作。具体检查时间由各检查组提前3天通知被检查事务所。

(三)检查处理阶段。10月上旬起，省注协将对检查情况进行自律审理，做出自律惩戒，对情节严重需要给予行政处罚的，依法移交省财政监督局进行处理。

(四)总结上报阶段。11月30日前，完成自律处理和督促整改工作，并将检查总结和处理结果上报中注协。

三、检查内容

对照中国注册会计师审计准则、中国注册会计师职业道德守则等相关要求，重点关注未保持职业怀疑态度、未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、发表不恰当的审计意见等审计质量问题，以及事务所质量管理体系建设、职业道德的遵循(包含独立性)和事务所一体化管理等情况。

检查范围以2022年1月1日至2023年6月30日期间出具的业务报告为主，在会计师事务所系统风险评估的基础上，结合会计师事务所业务特点，重点抽取高风险业务报告，必要时可追溯以往年度开展检查。

四、有关要求

(一)切实提高思想认识。各市州协会和会计师事务所，要将年度执业质量检查作为加强财会监督的有利契机和重要抓手，高度重视并认真做好各项配合和迎检工作。相关市州注协要督促辖区内被检查的会计师事务所做好自查自纠工作，并积极协助现场检查工作。被检查单位要认真做好检查前的各项准备工作，及时整理业务档案、发文登记簿、内部管理制度等文件资料，在检查组进场之后，要为检查组提供必要的工作场所和办公条件、安排全体合伙人(股东)和注册会计师以及其他有关人员配合检查组工作、及时向检查组提供检查工作所需要的资料等，切实配合检查组的现场检查工作。

(二)努力抓好成果转化。注重利用检查工作的成果促进提升行业整体执业水平，就检查发现的质量管理体系、职业道德、一体化管理的薄弱环节和执业质量的问题与事务所充分沟通，提出有针对性和可操作性的建议，切实帮助事务所完善内部管理，提高执业质量。通过检查回访、警示教育、专题研讨、分类培训、约谈沟通等多种自律手段和方式，跟踪以前年度被检查事务所的整改情况，巩固检查工作成效。

(三)抓好诚信清廉建设。认真贯彻落实推进“清廉行业”建设的有关要求，严肃检查工作纪律，根据执业质量检查“十不准”等廉政规定，切实做到客观、公正、廉洁自律，确保执业质量检查工作独立、权威与公正。各检查组及检查人员要严格按照法律法规规定履行监管职责，规范监管行为。按照统一要求，编制检查底搞，获取检查证据，撰写检查报告，在规定时间内完成检查工作。

联 系 人：省注协业务监管部 尹宁

地 址：长沙市城南西路1号省财政厅办公楼19楼

电话(传真)：0731-85165432

电子邮箱：hncpa_jgb@163.com

湖南省注册会计师协会

2023年7月4日

附件：

1.2023年湖南省会计师事务所执业质量自律检查名单

2.2023年湖南省会计师事务所执业质量自查报告(模板)

3.2023年湖南省会计师事务所执业质量自查表(表1-表6)

1.2023年湖南省会计师事务所执业质量自律检查名单.docx

2.2023年湖南省会计师事务所执业质量自查报告(模板).docx

3.2023年湖南省会计师事务所执业质量自查表(表1-表6).docx