为切实履行财会监督主责，促进注册会计师行业和资产评估机构健康发展，提升会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国资产评估法》等法律法规，按照财政部统一部署，省财政厅开展了2022年度会计评估监督检查工作，现将有关情况通告如下：

一、检查情况

（一）会计师事务所检查情况

省财政厅共检查会计师事务所88家（含被投诉举报29家），从检查情况来看，部分会计师事务所能够按照有关法律法规和执业准则的要求，审慎承接和开展业务，行业环境持续改善，但仍然存在一些突出问题：一是执业质量参差不齐。部分会计师事务所出具审计报告无审计工作底稿，未履行函证等必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、未对重要会计科目或审计事项保持关注，发表不恰当的审计意见。二是挂名执业屡禁不止。部分注册会计师不在会计师事务所专职执业。三是质量控制体系不健全，内部管理不完善。部分会计师事务所业务质量复核流于形式，事务所名称、股东等基本信息变更未向省财政厅备案或向工商部门申请变更登记，出具审计报告未按规定进行报备。四是会计基础工作薄弱。部分会计师事务所会计核算不规范，无依据支付财务咨询公司等中介机构大额咨询费，存在大额现金结算、未按要求计提或少计提职业风险金等问题。五是司法会计鉴定报告问题突出。部分会计师事务所未能了解和评价当事人诚信水平、诉讼争议焦点、审计工作受限等情况，盲目承接司法鉴定委托业务，未能保持独立性，未按规定获取审计资料，超出委托范围发表意见、发表假设性意见或审计意见不准确。

（二）资产评估机构检查情况

省财政厅共检查资产评估机构18家。从检查情况看，评估机构基本能够遵循评估准则和职业道德开展业务，但在机构内部治理、质控体系、执业质量等方面仍存在一些问题。主要包括：一是内部治理有待规范。部分评估机构未建立完善的内部管理制度，或虽有制度但未有效执行。收入成本核算不实、挂名执业现象时有发生。二是质控体系尚需加强。部分评估机构评估报告三级复核流于形式，未根据新准则内容及时调整优化风险评价、专业胜任能力评价、评估计划等程序。三是执业质量亟待提升。部分评估机构收集的评估资料不完整，对资料核查验证不充分，现场勘查记录不完整或过于粗略，询价记录缺失或不完整，评定估算过程缺失，评估参数选取无依据；个别资产评估机构出具有重大遗漏的资产评估报告。

（三）会计信息质量检查情况

省财政厅对3家事业单位开展了会计信息质量检查。检查发现的主要问题：一是内控管理不规范。存在内控制度不完善、内控制度执行不到位、个别不相容岗位未分离设置等问题。二是财务管理和会计基础工作不规范。主要包括财务报告、决算报告编制不完整、往来账款长期挂账未及时清理、会计科目使用错误、非税收入未及时足额上缴等问题。三是预决算管理不规范。存在部分收入或非财政拨款结转结余未纳入年度预算统筹管理、预算编制不精准、部门决算披露数据与会计核算数据存在差异等问题。四是资产管理不规范。主要包括固定资产账实不符、卡片信息管理不规范、在建工程完工未及时结转、资产盘点流于形式、资产长期闲置等问题。

二、处理处罚情况

针对检查发现的问题，省财政厅依法依规进行处理处罚，共处罚会计师事务所10家、注册会计师19名；处罚资产评估机构3家、资产评估师8名；处理会计师事务所25家、注册会计师43名，处理资产评估机构1家。

（一）行政处罚情况

省财政厅给予合肥易德会计师事务所警告、没收违法所得1.45万元的行政处罚，注册会计师马山坡、张洪源暂停执业3个月的行政处罚；给予太和县和泰会计师事务所警告、没收违法所得4.92万元的行政处罚，注册会计师宫俊岭暂停执业3个月的行政处罚；给予安徽新芜会计师事务所警告、没收违法所得1.67万元的行政处罚，注册会计师赵翠萍暂停执业3个月的行政处罚；给予安徽华禧会计师事务所警告、没收违法所得0.7万元的行政处罚，注册会计师张明华暂停执业1个月、任学刚警告的行政处罚；给予黄山佳华会计师事务所警告、没收违法所得1.2万元的行政处罚，注册会计师吴卫国、方学良警告的行政处罚；给予黄山通诚会计师事务所警告、没收违法所得0.318万元的行政处罚，注册会计师张年根和吴建亚警告的行政处罚；给予安徽兴邺会计师事务所警告、没收违法所得0.84万元的行政处罚；对安徽华程、安徽宏庆、安徽智成等会计师事务所及9名注册会计师处罚情况见下文。

省财政厅给予安徽财苑资产评估事务所有限责任公司警告、责令停业2个月、没收违法所得9.2万元，并处违法所得1倍罚款9.2万元的行政处罚，给予评估师朱云松、邱正国警告并停止从业6个月的行政处罚；给予安徽兴永资产评估事务所警告、责令停业2个月、没收违法所得1万元，并处违法所得1倍罚款1万元的行政处罚，给予评估师籍爱珍警告并停止从业6个月、评估师程钢警告的行政处罚；给予安徽同盛资产评估有限公司警告、责令停业2个月、没收违法所得4.6万元，并处违法所得1倍罚款4.6万元的行政处罚，给予评估师郑前胜、肖静警告并停止从业6个月的行政处罚；给予评估师李胜刚、吴大福警告的行政处罚。

（二）行政处理情况

省财政厅对安徽华安、安徽智联、安徽淮信、安徽华禧、六安元一、安徽金泉、安徽华徽、安徽财苑、安徽九州、安徽凯吉通、安徽恒健、滁州中衡、安徽安智、安徽丰元、安徽公泰、安徽欣阳、安徽中烨、含山楚天、合肥中政天策、望江鑫苑、芜湖市凯帆等21家会计师事务所下达监管关注函；对35名注册会计师下达监管关注函或约谈；对3家事业单位下达处理决定。

（三）行业惩戒情况

省注册会计师协会对安徽金广、安徽益盛、安徽九盛、安徽金惟信华等4家会计师事务所和8名注册会计师予以行业惩戒；省资产评估协会对安徽家仁房地产评估测绘造价有限公司予以行业惩戒。

三、典型案例

（一）安徽华程会计师事务所2020年8月至2022年4月出具的395份审计报告未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据，无审计工作底稿；117份审计报告未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据。省财政厅给予该所警告、没收违法所得54.905万元、吊销执业许可的行政处罚，给予注册会计师张士智、宁静、郑玉来吊销注册会计师证书的行政处罚，给予注册会计师郑家盼、毕建华暂停执行业务1年的行政处罚。

（二）安徽宏庆会计师事务所2017年至2020年出具的43份审计报告未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据，无审计工作底稿。省财政厅给予该所警告、没收违法所得1.65万元、暂停经营业务3个月的行政处罚,给予注册会计师邓庆荣、刘芙蓉暂停执业3个月的行政处罚。

（三）安徽智成会计师事务所有限公司2017年至2020年出具的19份审计报告未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据，无审计工作底稿。省财政厅给予该所警告、没收违法所得1万元、暂停经营业务3个月的行政处罚，给予注册会计师袁则仁暂停执业3个月、汪兴义警告的行政处罚。

下一步，省财政厅将深入贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<关于进一步加强财会监督工作的意见>的通知》和《中共安徽省委办公厅 安徽省人民政府办公厅印发<关于进一步加强财会监督工作的实施方案>的通知》精神，按照财政部统一部署，加强对会计师事务所、资产评估机构等中介机构执业质量监督，逐步扩大会计信息质量监督检查范围，加大对无证经营、挂名执业、违规提供报告、超出胜任能力执业等违法违规行为的整治力度，着力规范财务审计秩序，坚决清除“害群之马”，有效净化行业环境。

安徽省财政厅

2023年12月4日