天津市财政局会计监督检查公示[2023年度第3号]

发布日期：2023-12-05 生效日期：2023-12-05

阅读量：193 次来源：天津市财政局

为履行《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》赋予的会计监督法定职责，天津市财政局组织开展了2023年度会计执法检查，现已完成了对18家会计师事务所的执业质量检查工作，有效整顿和规范了会计秩序。按照有关规定，现将检查结果予以公告。

通过对18家会计师事务所进行检查，发现存在4个方面的问题：一是审计报告方面，主要为审计策略不规范；二是程序执行方面，主要为实质性工作程序执行不到位、三级复核程序执行不规范等；三是工作底稿方面，主要为业务承接底稿不完善、业务完成阶段审计工作底稿不完善、业务质量控制底稿编制不完善等；四是执业许可方面，部分事务所已不符合职业许可条件且未进行报告及整改。

对上述检查中发现的主要问题，天津市财政局依据相关法律法规下达了处理决定，责令限期整改。

序号	检查对象名称	统一社会信用代码	检查时间	检查结果
1	天津中鼎会计师事务所有限公司	911201167803456311	2023年8月1日至9月21日	业务承接底稿不完善、实质性工作程序执行不到位、业务完成阶段底稿不完善
2	天津市永信有限责任会计师事务所	91120105718261269B	2023年7月14日至9月5日	审计策略不规范、业务质量控制底稿编制不完善、业务完成阶段底稿不完善、实质性工作程序执行不到位、不符合执业许可条件
3	天津方证会计师事务所有限责任公司	91120116MA06C7FTXR	2023年8月10日至9月21日	实质性工作程序不规范
4	天津审诚会计师事务所有限责任公司	91120103MA05YCN65L	2023年7月7日至9月1日	实质性工作程序不规范
5	天津富达会计师事务所(普通合伙)	91120116MA06GWJG99	2023年7月28日至9月7日	未编制相关审计工作底稿、实质性工作程序不规范
6	天津顺成会计师事务所有限责任公司	91120106MA06FNC89C	2023年7月19日至9月6日	实质性工作程序不规范
7	天津圣喆会计师事务所有限责任公司	91120102MA06QJ6E9F	2023年7月10日至9月4日	实质性工作程序不规范
8	天津司审会计师事务所(普通合伙)	91120103MA073G8A6D	2023年8月10日至9月8日	审计业务约定书签订不规范
9	天津玉衡会计师事务所(普通合伙)	91120116MA07J1PM9R	2023年8月10日至9月21日	未编制相关审计工作底稿、实质性工作程序不规范
10	天津英卓会计师事务所有限责任公司	91120116758100523K	2023年7月10日至9月1日	实质性工作程序不规范
11	天津至睿会计师事务所有限责任公司	91120110MA06PRRP92	2023年7月28日至9月7日	实质性工作程序不规范
12	天津佳德会计师事务所(普通合伙)	91120222MA07H55L30	2023年7月18日至8月31日	三级复核程序执行不规范、实质性工作程序执行不到位
13	天津市津华有限责任会计师事务所	9112011610314252X4	2023年8月1日至9月18日	业务承接底稿不完善、审计策略不规范、业务质量控制底稿编制不完善、业务完成阶段底稿不完善、实质性工作程序执行不到位、不符合执业许可条件
14	天津中企泽丰会计师事务所有限责任公司	91120102MA076F7X1D	2023年8月10日至9月21日	未编制相关审计工作底稿、未确定重要性水平、实质性工作程序不规范
15	天津市博达有限责任会计师事务所	91120103718257630R	2023年7月7日至8月29日	审计策略不规范、业务质量控制底稿编制不完善、实质性工作程序执行不到位
16	天津佰信会计师事务所(普通合伙)	91120225MA06CJDK6M	2023年8月10日至9月21日	实质性工作程序不规范
17	天津健信会计师事务所(普通合伙)	91120116MA05M6TW4Q	2023年8月2日至8月31日	业务质量控制底稿编制不完善、实质性工作程序执行不到位
18	天津市路达有限责任会计师事务所	91120116K00300682X	2023年8月10日至9月25日	实质性工作程序执行不到位

大侠既然来过，何妨留下墨宝...

天津市财政局会计监督检查公示[2023年度第3号]

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