川税协〔2020〕34号

各税务师事务所及（注册）税务师：

根据《中国注册税务师协会会员年度检查办法（2013年修订）》和《中国注册税务师协会关于2020年行业自律检查相关工作的通知》的有关规定，四川省注册税务师协会（以下简称“省税协”）组织开展了2019年度税务师事务所（以下简称“事务所”）及分支机构和执业（注册）税务师会员年度检查工作。现将有关情况通报如下：

一、充分准备，做好年检基础工作

为确保年检工作按时保质保量完成，2020年1月下发了年检文件，明确了年检的年度、对象、方法及程序，针对年检对象的不同，分类列出年检内容要点及应报送材料，同时列出每个事务所报送材料的时间表，便于事务所有计划地做好自查及相关基础工作，确保年检工作顺利进行。

今年因受新冠病毒疫情影响，省税协以防疫抗疫为大局，发出《四川省注册税务师协会关于新冠病毒疫情期间年检等事项的通知》，对年检工作进行调整安排。

二、年检情况概述

（一）基本情况

本次年检，事务所应参检305个，已参检305个，年检合格305个；事务所分支机构应参检40个，已参检38个，年检合格38个，注销2个；执业（注册）税务师应参检2517人，已参检2507人，年检合格2507人；非执业（注册）税务师应参检4712人，已参检1955人，年检合格1955人；全省注税行业有从业人员5475人。

本次年检采取电子邮件报送、纸质材料案头审核、分批现场检查、日常例行抽查与举报查证相结合的方式，同时与事务所等级认定工作合并进行、综合评判。

案头审核。重点审核了事务所及（注册）税务师报送材料中的执业资质、继续教育、会籍及会费交纳等情况，并与其在中税协信息服务平台中填报的信息进行比对。同时根据事务所报送的材料审核填报的行业报表系统，事务所党建工作情况也列入重点进行了审核。

现场抽查。因新冠病毒疫情，今年减少抽查比例，只对新申报等级认定或等级晋级的8个事务所进行了实地抽查。抽查的重点内容为事务所的执业资质、执业规范和社会诚信、内部管理及党建工作等，并以细化打分的方式量化考评。

（二）参检情况

事务所对年检工作普遍较为重视，所长亲自布置、安排专人负责，按要求的项目收集材料、查漏补缺，按规定的时间送齐应交材料，准确填报信息；被抽查的事务所服从大局，在业务工作繁忙的情况下，仍然安排时间和人员配合检查。事务所参检率达100%，执业（注册）税务师参检率达99.60%，非执业（注册）税务师参检率相对较低，仅为41.49%。

（三）合格情况

总体上，绝大多数事务所在执业过程中遵守职业道德，遵守国家法律法规及行业相关规定，重视自身规范和质量管理，建立了较为规范的业务操作规程、执业质量控制及复核审核流程、业务档案管理等规章制度，做到了事前、事中、事后管控并重；认真履行会员义务，按规定办理转所、转会、变更等相关手续；组织员工参加各种培训交流，更新知识；维护员工权益，组织员工体检和开展各项企业文化建设活动，有党支部的事务所积极开展党建工作，活动经费得到保证。事务所和（注册）税务师参检合格率达100%。

（四）存在的问题

纸质材料审核发现的主要问题

1．经营状况不佳：有112个事务所经营收入下滑，占参检事务所的36.72%；77个事务所利润总额为负数，占参检事务所的25.25%；雅安市、阿坝州、甘孜州三个地区无事务所。

2．未按规定履行会员义务：1个事务所未及时足额交纳会费，占应参检事务所的0.33%；10名执业（注册）税务师未参检，占应参检人数的0.4%；2757名非执业（注册）税务师未参检，占应参检人数比例高达58.51%。

3．个别要件欠缺：年检资料不齐或填报有误，会员管理系统信息更新不及时；法人、出资人、注册资本等事项变更未及时上报，或变更不符合有关要求；未按规定及时办理转所、转会等手续；部分在事务所从业的（注册）税务师未按时完成继续教育；个别分支机构未进行行政备案。

4．党建工作方面：个别有条件的事务所存在党员组织关系应转未转，党支部应建未建的情况。

现场抽查发现的主要问题

1．内部管理方面：个别事务所内部管理制度缺乏系统性、可操作性，财务管理制度执行不到位。

2．执业质量方面：咨询顾问类业务工作底稿欠缺；鉴证类业务工作底稿有待完善。

三、业绩情况

（一）地区横向对比情况

全省注税行业2019年收入总额9.9亿元，比上年8.57亿元增长1.33亿元，增幅15.52%。地区收入增长排列前三的分别为成都市、乐山市、宜宾市；地区收入增幅排列前三的分别为眉山州、乐山市、成都市。地区收入增长绝对额最高达1.26亿元，收入增幅最高为78.75%。

（二）事务所纵向对比情况

业绩增长的事务所有183个，占参检事务所的60%。

1．收入最高的十个事务所：中汇智谷（四川）、四川万和润沣、信永中和（成都）、四川金普林、四川兴瑞、四川天健、四川精财信、尤尼泰（四川）、四川华税卓越、京洲联信四川。

2．利润总额最高的十个事务所：尤尼泰（四川）、四川致通振业、成都众环海华、中汇智谷（四川）、信永中和（成都）、四川中税网立华、京洲联信四川、四川同舟、四川万和润沣、四川华政大壮。

3．收入增长最高的十个事务所：中汇智谷（四川）、四川万和润沣、信永中和（成都）、四川德维致远、亚太鹏盛四川、四川金普林、四川精财信、成都众环海华、成都南山永道、尤尼泰（四川）。

4．收入增幅最大的十个事务所：四川铠诚金信、四川锦诚信、四川中天、四川德维致远、中瑞广元、四川隆杰旺、成都天恒、四川智徽、眉山安瑞达、四川远卓。

四、年检结论及问题处理情况

（一）年检合格名单的公布

按照年检文件要求，对年检合格的税务师事务所及分支机构和执业（注册）税务师名单通过省税务局网站和省税协网站予以公布。

（二）对普遍性问题的处理

对年检资料审核和现场抽查中发现的一般性问题，及时告知并提出整改要求，督导整改、完善或提交情况说明，直至达到合格条件。

（三）对特殊性问题的处理

对往年未按时参加年检的事务所或（注册）税务师，要求其说明原因，根据具体情况决定准予补办年检手续或注销手续。

五、建议及要求

1.各事务所要加强内部管理，提高职业风险防范意识，保证执业质量，依法诚信服务。

2.各事务所要多渠道引进和培养人才，加强人才队伍建设，提升执业综合能力。

3.各事务所之间要主动相互交流学习，合作发展。

年检是注税行业自律管理的一个重要举措，对促进会员依法执业、诚信经营，推动行业高质量发展具有重要作用。希望通过年检，事务所能不断完善提升，努力推进行业高质量发展！

四川省注册税务师协会

2020年8月28日