主题：《强征管促合规税务稽查实战案例分析及应对策略》
时间：2023年3月21-22日（周二、三）
地点：北京(报名后发具体通知)
费用：2980元/人
主讲：周雅卉

适合人群：

总经理、企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、法务合同负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等相关人员。

课程背景：

“十四五”时期对财税改革的整体要求是建立和完善支持研发、区域均衡、环境友好、高水平国际化、收入分配公平的税收制度。“二十大”又进一步提出优化税制结构，完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策的标准体系。

2021 年 3 月 24 日,中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,随后国家税务总局也印发了【关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知（税总发〔2021〕21 号）,此重磅文件立足于解决当前税收征管中存在的突出问题和深层次矛盾，聚焦解决纳税人缴费人的堵点、难点、痛点问题。《意见》的指导思想是着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。新征管模式塑造了高度融合的税收执法新体系、税收监管新体系、税收服务新体系，清晰地描绘了未来 5 年税收征管的路线图。“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的新征管模式又将给纳税人带来哪些影响？

在此背景下，纳税人要顺应税收制度大改革与税收征管大改革，调整税收战略，提高对税法的遵从度，促进企业合规，依法纳税，规避税务风险，及时享受税收优惠。

课程思路：

周老师结合自己20余年的财务一线工作经验，以2019年5月国家税务总局大企业管理司编写的《大企业税务风险分析典型案例汇编》（内部资料）为参考，甄选了《案例汇编》中的18个真实的典型案例，以案说法，让学员们能够洞悉企业自身潜在的税收风险点，并传授相应的避险策略，帮助企业规避风险合规享受税收优惠。

课程特色：

1、前瞻性—分析财税大合规时代财税改革的方向和重点

2、真实性—18个真实案例对标您企业的潜在税收风险

3、系统性---以案说法，触及税法底层逻辑，整合系统知识

4、落地性---实用的避险策略助您轻松化解风险

5、帮助学员了解大数据时代税务稽查工作的技术手段与方法以及内容；

6、帮助学员分析税务稽查风险与常用的应对方法；

课程大纲：

一、财税改革的方向和重点

1、“十四五”、“二十大”对财税改革提出的新要求

2、我国的财税现状如何？

3、大合规时代，财税改革的方向和路径

4、税收大数据的功能有多强大？

5、金税四期上线对纳税人的影响

6、金税四期系统监管要求

7、2023年税务稽查重点、形势、流程、手段、方法

8、全电发票对企业财务管理和税务风险管理的影响

二、实战案例分析及避险策略（重点业务实务问题处理与检查应对）

案例1：“明股实债”投资结构中少交增值税风险

什么是“明股实债”？为什么会存在“明股实债”的投资形式？

税法上对定混合型投资的界定

投资方和被投资方如何做会计处理？

案例2：用于增值税即征即退项目房屋租金未做进项税额转出风险

案例3：资源综合利用企业因环保不达标被环保部门处罚后补交增值税风险

从增值税纳税申报表中能发现即征即退项目潜在的风险吗？

即征即退项目，对应的进项税额怎么转出？

财政部 税务总局公告2021年第40号关于完善资源综合利用增值税政策的公告与哪些纳税人有关？

案例4：因搬迁而取得的补偿收入未缴纳增值税风险

政策性搬迁、商业搬迁、自行搬迁的划分

搬迁中涉及的土地、设备、存货、青苗补偿、人工补偿是否缴纳增值税？

搬迁所得申报企业所得税的特殊处理

2023年无需报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料

《监管规则适用指引—会计类第3号》对搬迁奖励的新规定

案例5：研发费用超出加计扣除范围风险

加计扣除税收优惠政策为什么理解容易落地难？

研发费用的归集，税法上有何具体规定？

准确归集研发费用，会计核算怎样才能达到精细化？

-----推荐周老师独创的“5+2”会计核算模型

《监管规则适用指引—会计类第2号》明确了定制化研发产品的会计处理

《会计准则解释第15号》明确了研发过程中形成的存货成本如何计量

研发过程中形成的下脚料等与形成的存货财税处理有何不同

高新企业固定资产加速折旧、加计扣除和研发加计扣除可以叠加享受吗？

案例6：集团企业在各个子公司间进行股权转让收入少交企业所得税风险

案例7：母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，未按照独立交易原则处理风险

母子公司的哪些业务税务风险较高？

集团企业划转资产、划转股权能否不确认损益？

什么情况能够适用特殊性税务处理？

申报需要的前置程序

案例8：计提但未实际发生的坏账准备税前扣除风险

应收账款发生坏账，需要留存哪些备查资料？

3年以上的应收账款，能申报坏账损失税前扣除吗？

关联方企业之间形成的债权可以确认坏账损失吗？

案例9：无法支付的应付款项，未确认收入风险

案例10：应付未付款项计入资本公积、未计入营业外收入的风险

长期挂账的应付账款形成的原因

税务在确定是否交税时，综合考虑哪些因素？

案例11：电商平台卖家支付给淘宝客的产品推广佣金未能取得合法凭据，而在税前扣除风险

企业常见的无票支出有哪些？

企业通常运用的自然人代开、汽油费发票等替票手段是否可行？

注册个独和个体工商户，能解决哪些问题？

案例12：错误适用合伙企业先分后税原则，造成企业少交企业所得税风险

合伙企业的“先分后税”实质是什么？

合伙企业中的法人股东如何缴纳企业所得税？

如今出现了很多合伙企业拆伙的情况，是什么原因导致的？

合伙企业拆伙时，通过非交易性股权过户，有税收风险吗？

案例13：将股改前留存收益作为资本溢价进行处置分配未申报缴纳个人所得税的风险。

案例14：盈余公积、资本公积转增股本未缴个人所得税风险

资本公积核算的内容有哪些？

哪些资本公积转增资本需要视同分红交税？股东需要做账务处理吗？

案例15：个人股东平价转让股权，未计算固定资产等增值情况，少交个人所得税风险

个人股东转让股权节税空间有多大？

个人股东什么情况下可以平价转让股权、0价转让股权？

股东未缴足认缴资本，可以转让股权吗？

净资产什么情况必须评估？

案例16：未及时确认收入涉税风险

会计上按照时段义务确认收入风险在于是否及时

税法上不按权责发生制确认收入的情形常常被财务人员忽视

案例17：企业购买保本性理财产品涉税风险

案例18：税前列支为关联方承担的借款利息支出风险

哪些利息收入属于增值税交税范围？

实操最难的财务费用纳税调整，您做对了吗？

按本金加固定利息方式回购的股权激励，支付的利息费用算财务费用吗？