主题：《新企业会计准则下财税规范与能力提升培训通知》
时间：2023年8月22-23日（周二、三）
地点：北京(报名后发具体通知)
费用：2980元/人
主讲：秦文娇

适合人员：

主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。 

课程背景：

新企业会计准则全面实施实施以来，企业作为经济链条主要节点，从来没有像今天这样，迎接着一个高速变化的商业时代。互联网、大数据、人工智能等汹涌而来，并深刻地改变着整个商业世界，企业面临的矛盾和风险逐步凸显。企业的发展、事业的拓展不可避免的取决于财务人员的知识维度。随着新准则的逐步推进，许多难点重点就像剥洋葱接踵而至。为帮助广大财务人员掌握准则之道，智达税库特开设此课程，春风十里，煮酒论剑，助您迭代进步，躬身入局，变量成长。

授课特点：

1、一个知识点串联业、财、税等业务场景

2、结合会计实务进行散文式授课，形散而神不散

3、“点歌机”式授课，有的放矢的案例演播

4、有趣、有料、有情怀，人间难有几回闻

课程亮点：

1.精准把脉各项会计准则与税收制度。了解财报之妙，掌握准则之道，知晓行业的兴废，预测业绩的高低；

2.提升税会差异运用能力。把脉财税差异，把账做的风平浪静，经得起千审百检，永不内卷；

3.提升缜密财税合规思维意识。使参训学员能够进一步形成良好的财税合规处置思维和意识，避免陷入财税陷阱。

4. 聚焦财税衔接。以点带面，结合具体业务，讲透会计，理清税法，从财报、内控、绩效、决策，全方位全流程梳理，针对不同的岗位，从会计、主管、总监分角色对号入座。

课程大纲：

课前SHOW : 财务人员的财务素养与机遇

VUCA时代会计人员如何转型

数电票：影响会计的十大信息技术

数电票：数字经济下财务人员应了解的A、B、C、D技术

数电票：关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见

窥豹一斑：制造业等行业龙头财报简析

一、财报编制：新准则下会计科目与报表项目重分类

1.合同资产与存货和应收账款 

2.合同负债与递延收益和预收账款 

3.合同取得成本与销售费用和税金及附加 

4.合同履约成本与发出商品——中环股份

5.销售费用、合同履约成本与在产品 

6.其他资产与其他负债 

7.预付账款、长期待摊费用与使用权资产的衔接 

8.研发支出 

9.应收票据与应收款项融资的衔接——6+9银行

10.质保：预计负债与合同资产 

11.其他收益与递延收益   

二、财税协调：新准则衍生的财税差异

1.存货清偿债务 

2.销售返利增值税的财税协调——宁德时代（案例）

3.应付职工薪酬家族的财税处理——伊利股份（案例）

4.施工企业年终结账与年初建账衔接

5.建筑企业“履约进度法”与结算进度、收款、开票等如何协调。

6.使用权资产含增值税吗——上海市财政局问答

7.使用权资产与所得税——企业会计准则解释16号

三、他山之石：新准则下全行业经典案例

1.主要责任与代理人——上海电气（案例）

2.应收账款减值与收入调整——经典案例解析

3.运输费用、销售佣金——比亚迪（案例）

4.质量保证金与预计负债、合同资产、应收账款——中国一重（案例）

5.如何解决合同负债对账问题——经典案例解析

6.销售+安装是几个履约义务，会计、增值税与企业所得税的差异——经典案例解析

7.3331收款模式下付款、发票与收入的确认——经典案例解析

四、屡犯屡错：常见具体会计准则核查要点

1. 资产减值：

资产减值计提适用准则、计提科目、所得税处理 。   

关联企业往来是否计提信用减值损失。     

应收账款坏账损失的计提与税前扣除资料

2. 职工薪酬：

集团公司人员互派借调的增值税、所得税会计处理。 

国企考核：劳动派遣还是劳务外包       东方电气（案例）

工资相关的个人所得税、企业所得税的会计处理    伊利股份（案例）

3. 固定资产：

借款费用资本化时点对利润考核指标的影响   

固定资产停工损失的财税差异     

在建工程预转固的时点、折旧的财税处理

固定资产一次性扣除汇算清缴与财税处理

固定资产处置的会计处理：细看瘦身后的营业外收支

4. 长期待摊费用：

土地使用权列报在无形资产、固定资产、使用权资产、长期待摊费用、投资性房地产不同报表项目的前因后果

模具计入固定资产、长期待摊费用还是存货

基建维修是资本化还是费用化？  租赁房屋的维修费计入哪个科目？

5. 研发费用： 

研发费资本化与费用化的所得税影响与业绩   

OPPO解散哲库，研发失败的会计与税务处理   

研发费加计扣除的递延所得税会计处理

6. 政府补助：会计与税务的协调

政府补贴增值税和所得税优惠的依据

资产性政府补助、收益性政府补助的区分

政府补贴计入哪个会计科目：递延收益、专项应付款、其他收益

无法收回的政府补贴挂账是计提坏账还是可变对价

先建设后补贴的递延所得税会计处理

政府补贴购进的固定资产可以抵扣进项税吗

政府补贴购进的固定资产一次性折旧的递延所得税处理

其他收益的核算范围    

五、现场答疑