主题：《2023年底关账风险自查、重大涉税事项调整与补救》
时间：2023年11月21-22日（周二、三）
地点：北京(报名后发具体通知)
费用：2980/人
主讲：陈雷

适合人员：

主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。 

课程背景：

在当前“互联网+税务”的税收背景下，金税四期、大数据比对、防伪税控全面升级、实行税收分类编码等一系列严征管、重稽查措施，让企业随时面临税务危机。企业的税收风险产生于平时的业务过程和会计核算中，日积月累的税收问题也越来越多，大部分企业要经过税务机关检查后，才能发现或暴露其巨大的税收风险问题。其中主要原因就是税收政策纷繁复杂，财务人员无法熟知，平时对风险无法预知。因此年终决算，对整个年度的账务审视、账务调整、降低风险，显得尤为重要。

本课程基于纳税人对税收政策的盘点运用，以年终关账为契机开展全面纳税自查工作，帮助纳税人正确理解、遵从税收政策、正确计算应纳税款，消除纳税风险，提前规划安排好企业汇算清缴的年前布防，为扎实完成即将到来的2023年企业所得税汇算清缴工作打下坚实基础。

课程收益：

1.准确理解税收新政策，规范会计核算

2.识风险：在税局找你之前识别到涉税风险

3.管证据：在税局找你之前做好证据链管理

4.争利益：在与税局沟通时争取最大的利益

5.掌握在企业年中结算前进行纳税风险自查补救手段

授课风格：

深入浅出，通俗易懂“纯干货、接地气”

幽默诙谐，从不同视角为学员打通思维瓶颈

亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围

课程大纲：

第一讲 重要税收政策解读及如何灵活运用做好规划

一、增值税立法（二次审议）解读

二、支持小微企业和个体工商户发展税收优惠政策即问即答

三、增值税加计抵减政策最新梳理总结

四、2023年出台的其他税收政策梳理

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第二讲  企业关账前准备工作及注意事项

1.年底关账不得不注意的“六大事项” 2.税务布局升维-税务检查新模式和新手段 

3.测算全年的税费缴纳是否“平安”

（1）关账相关税收政策梳理

（2）税收优惠政策，是否已应享尽享？

（3）以案说税：跨年关账---如何做到“税费平安”？

第三讲  年底关账---企业收入事项风险排查与证据链管理

一、收入确认相关的风险检测指标解析 

1.  增值税销售额与营业收入配比

2.  增值税申报收入与企业所得税计税收入配比差异

3.  增值税未开具发票销售额占全部销售收入比例的增长率

4.  应收账款余额较大且与全部销售收入的占比

5.  主营业务收入变动率与主营业务成本变动率差异异常

 ......

二、收入确认过程中涉税风险与应对 

1.未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险 

【重点】企业收入指标预警应对与证据链管理 

2.企业取得的财政性资金未按照企业所得税法处理的风险，不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理 

【重点】不征税收入后续管理操作指南设计 

3.关联企业之间资金拆借少计利息收入风险 

【重点】关联企业之间融通资金的税务管理规划

第四讲  年底关账---企业扣除事项风险排查 

一、税前扣除相关的风险检测指标解析

1.  成本费用变动率与主营业务收入变动率差异

2.  工资薪酬支出与主营业务收入占比

3.  人工费支出与主营业务成本的配比

4.  职工薪酬调整与职工薪酬占比偏低（退休人员工资纳税调整）

5.  广告业务宣传费理论测算值与申报数据差异率 

二、成本费用类涉税风险与应对 

1.企业出资不到位利息支出未按规定税前扣除风险 

【重点】利息支出的税前扣除的风险控制与筹划 

2.不符合税法规定的捐赠支出在税前扣除的风险 

【重点】扶贫捐赠支出的税务风险控制与筹划 

3.会议费未按规定税前扣除的风险 

【重点】会议费的证据链管理规划 

4.企业税前扣除应由个人或其他单位负担费用的风险 

【重点】离退休人员工资、津贴补贴税务处理规划

5.年终关账前---各类票据问题的风险管理

5.年终关账前---各类票据问题的风险管理

第五讲   年底关账---高频异常风险指标解析及风险化解 

一、企业所得税优惠相关的风险检测指标解析

1.  安置残疾人就业人数占比

2.  固定资产一次性扣除占比

3.  研发费用加计扣除占比

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二、企业所得税优惠涉税风险与应对 

1.不符合条件的投资收益作为免税收入的风险 

【重点】“明股实债”等免税收入处理常见误区与风险控制 

2.委托研发费用未按规定税前扣除风险 

【重点】委托研发费用加计扣除的处理技巧 

3.残疾人员工资加计扣除不符合税法规定的风险 

【重点】残疾人员工资加计扣除常见误区与风险控制 

4.违规一次性扣除固定资产相关费用风险 

【重点】加速折旧新政的具体应用与风险防范 

5.高新技术企业认定不符合规定风险 

【重点】“伪高新”检查与风险控制 

......

第六讲   年底关账---异常会计数据的深度核查 

1.巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？    

2.巨额预付账款背后隐藏的税收秘密； 

3.存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？ 

4.其他应收款出现负数意味着什么？                     

5.预收账款减少与利润表中的“营业收入”增加不匹配是否有问题？

......

第七讲   年底关账---资金融通税务重点问题深度核查 

1.统借统还、非统借统还业务的税务稽查风险在哪里？ 

2..企业间借贷资金的利率水平高低对企业税务风险的影响有几何？
3.关联企业之间融通资金考虑债资比了吗？           

4.自然人股东从企业借款，考虑税务稽查风险了吗？

......

第八讲   课程主要内容总结与回顾

第九讲   答疑解惑