主题：《中翰财税大讲堂系列—2023年企业所得税汇算清缴风险提示与年底关账结账技巧》
时间：2023年11月24-25日（周五、六）
地点：昆明(报名后发具体通知)
费用：3980/人
主讲：王骏 朱志春

适合人员：

各行业企业财务负责人、总会计师、财务总监、财务经理、税务经理、其他财税工作者及对财税行业感兴趣的人士。 

课程背景

企业所得税汇算清缴是每年的一项重要任务，也是企业财务管理中的高风险环节。年底关账前进行税务风险自查、财税梳理是确保财税合规的关键步骤。本课程旨在帮助企业财务和税务专业人员了解并应对2023年企业所得税汇算清缴的风险，并提供实用技巧，确保年底关账结账工作实现财税合规的目标。

课程大纲：

第一部分 梳理年度新政，关账有底气

1. 小型微利企业优惠政策调整，政策优惠早布局

2. 研发加计扣除比例再升级，“2.0版指引”风雨欲来

3. 500万固定资产一次性扣除再延续，加速折旧优惠政策回顾

4. 居民企业报告境外投资和所得信息有关报表进一步简并

第二部分 资清理资产/负债科目，关账不纠结

1. 存货科目企业所得税关注要点

（1）存货初始计量的税会差异处理

（2）存货跌价准备的税会差异处理

（3）存货的报废毁损的税会差异处理

2. 固定资产科目企业所得税关注要点

（1）设备器具一次性扣除是否必须先确认为会计上的固定资产

（2）设备器具一次性扣除和加计扣除涉及的部分概念识别

（3）处置环节是否形成资产损失处理

3. 租赁业务企业所得税关注要点

（1）新准则下使用权资产初始计量的税会差异处理

（2）新准则下使用权资产使用期间的税会差异处理

（3）新准则下使用权资产处置环节的税会差异处理

4. 投资及金融资产企业所得税关注要点

（1）不同核算方式下长期股权投资的初始计量、持有期间的所得税处理

（2）长期股权投资减资退出的所得税处理

（3）其他权益工具投资的所得税处理

（4）债权转信托产品清偿的资产损失所得税处理解析

（5）低价转让债权形成的损失可否税前扣除

（6）被投资企业破产重整裁定是否可以确认投资方的损失

（7）电信客户欠费形成的应收账款损失是否仅限于话费

5. 递延收益科目企业所得税关注要点

（1）不征税税收入的界定、税会差异协调及收入孳息的所得税处理

（2）政府补助收入确认时间及全额法/净额法核算下的所得税影响

（3）取得政策性亏损的财政补贴确认收入的时点及增值税纳税义务联动

6. 预计负债科目企业所得税关注要点

（1）专项储备资本化的纳税调整

（2）计提矿山环境恢复治理金的扣除与调整

7. 应付职工薪酬科目企业所得税关注要点

（1）食堂等福利设施人员支出的工资所得税处理

（2）国有企业津贴补贴和福利调整，企业所得税处理衔接

（3）工会经费拨缴制度与税前扣除

（4）健康委托管理业务与补充医疗支出税前扣除

（5）为员工购买的商业保险支出税前扣除问题

第三部分 关注损益风险，汇缴之核心

1. 收入项目的所得税处理

（1）增值税免税收入在进行所得税处理时是否需要价税分离

（2）各类促销行为（销售折扣、销售折让、捆绑销售）的收入确认及所得税处理

（3）常见的企业所得税视同销售情形解析

（4）销售房地产客户未能通过贷款审批的收入处理

（5）拆迁补偿在被拆迁单位和承租人之间分配引发的所得税争议

2. 成本费用项目的所得税处理

（1）作为合同取得成本的销售佣金如何税前扣除

（2）银行聘请农金员的费用税前扣除要点解析

（3）补充医疗保险通过保险公司操作是否可以税前扣除

（4）工伤赔偿是否可以全额扣除

（5）捐赠支出的税前扣除实务解析

（6）售电代理费用是否构成销售佣金及税前扣除

3. 融资支出的所得税处理

（1）可转债摊销的财务费用税前扣除问题

（2）永续债的利息支出税前扣除问题

（3）关联企业间融资利息扣除的关注事项

（4）非金融机构借款利息税前扣除关注要点

（5）公司法修订背景下，股东未按时实缴出资的利息支出税前扣除问题

第四部分 排查发票风险，结账必知晓

1. 28号公告对所得税处理的基本影响

2. 已列支费用，年底未取得发票如何处理

3. 已入账固定资产，年底未取得发票折旧如何处理

4. 企业取得异常扣除凭证如何补救

5. 小额零星业务的判断和凭证处理解析

第五部分 厘清关联交易，集团须谨慎

1. 关联企业人员成本支出的风险与协调

（1）母子公司之间派遣、借调员工的扣除风险

（2）集团内跨主体进行员工奖励的费用分解

（3）上市公司对其子公司进行股权激励，费用在哪一方扣除

2. 关联企业的资金往来的风险与协调

（1）资金池借款的税前扣除

（2）支付统借统还利息支出是否需要同时考虑债资比

3. 关联公司的资产划转调拨的风险与协调

第六部分 盘点优惠享受，结账有规划

1. 研发支出加计扣除的风险识别与防范

（1）研发费用与简单升级换代费用的边界与辨析

（2）创新性判断风险凸显（研发项目鉴定案例）

（3）研发费用加计扣除与其他企业所得税优惠事项叠加享受

（4）其他费用合并计算，扣除限额如何分摊明确

（5）人员架构不合理，相关研发费用可否加计扣除

（6）筹建期间居然也会发生研发支出，可否扣除？怎么扣除

2. 软件企业的税收优惠从哪一年开始

3. 关于分公司是否可以享受环境保护、节能节水项目优惠的问题

4. 合作建房是否可以免征企业所得税

中翰财税大讲堂：

随着社会经济快速发展，市场业态迭代更替、政策口径推陈出新，企业财税风险管理需求日益凸显。中翰税务理企业所求，解企业之忧，依托全国服务网络，集中翰财税精英与技术力量，聚业内顶尖大咖与财税名师倾力打造——“中翰财税大讲堂”。

“中翰财税大讲堂” 由“中国财税浪子”王骏老师领衔、深耕财税业务一线的5A级成员所倾情加盟，汇聚全国50+家成员机构资深财税技术力量，分享多年专业经验、实务操作案例及落地工具。

“中翰财税大讲堂”由北京中翰税务师事务所集团有限公司牵头，授权山东中翰信和税务师事务所作为运营机构负责整体运营工作。通过全国开课的形式，将高端财税服务辐射全国，为各地学员提供高水准的尖端财税课程。

“中翰财税大讲堂”的培训立足企业集中需求，围绕税收热点、痛点、难点，紧跟税收新政与动态，采取“政策理论+典型案例+解决指导”相结合的专题讲解方式，帮助企业将授课内容扩展到工作场景中，实现落地应用效果。

课程涵盖企业经营遇到的所有重大涉税事项及可利用的税收优惠，涉及企业重大资产重组、企业所得税与年底关账结账技巧总结、上市公司与企业集团税务风险、企业税务稽查应对、研发费用加计扣除、企业会计准则与税法变化风险、企业税务稽查应对、研发费用加计扣除、企业会计准则与税法变化风险防范和税务价值赋能、金融工具和金融业务涉税业务解析等内容。

中翰财税大讲堂课程内容体系：