主题：《财务数据追踪分析背景下企业纳税合规与风险防控》
时间：2023年12月19-20日（周二、三）
地点：北京(报名后发具体通知)
费用：2980/人
主讲：胡俊坤

适合人员：

主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

课程背景：

“数电发票”试点正全面推进，“金税四期”也随着数电发票的试点悄然上线……税收征管终于开启智慧税务时代，于是纳税人也可以轻松完成“确认式申报”了……

企业业务再无隐私，财税数据全面裸奔！偷税与逃税暴雷只是迟早的事。此时，对广大企业财税工作者来说，是继续抱着侥幸的心理继续偷税逃税呢？还是墨守成规完全按照法律的规定依法纳税呢？偷税逃税显然不能化解涉税风险而且还会增大涉税风险，而依法纳税又非企业财税管理者所愿。那么有没有第三条路可供选择呢？本课程或许是您的选择之一，未必最佳，但一定会让您有所启示！有所收获！

课程收益：

1.了解经济下行背景下企业面临的税务及稽查风险形势；

2.总结数智化税收征管下企业纳税合规管理及风险防控的一般规律；

3.在法律框架下合理利用合同、票据等，有效开展纳税筹划；

4.全面提升企业财税人员的办税能力与涉税风险管控水平；

5.给企业财人员一双慧眼，辨别现有主流纳税筹划思路的对与错。

课程大纲：

一、财税形势与环境变化使企业面临新的财税风险

1.降税减费政策背后隐藏的企业纳税风险

案例：增值税免税不仅导致成本沉淀而且还增加企业税负

案例：增值税留抵退税引发大面积税务稽查与大额补税

2.财政危机转嫁已引发新的税务稽查风险

数据：2022年各省市财政策收入增减变化情况分析

危机：2023年1号公告（增值税优惠新政）背后的风险

案例：偷税逃税年限超过14年，仍然被追税款超千万！

案例：15年前少缴纳的房产税仍被追缴入库！

3.智慧税务稽查实现从有形向无形的转型

案例：从传统数据监控到时代的数据与硬件全面实时监控！

案例：装修公司偷税被智慧税务系统识别，连补带罚超千万。

4.数电票改革引发全新的企业纳税风险

辟谣：数电发票的入账与会计核算的入账完全中两码事

分析：数电发票时代企业仍应强化“以票管税”思维

案例：数电发票让税收征管实时记录企业的经济业务

案例：咨询问题中透露的数电发票与核算造假

创新：工具化是数智时代企业财务管理工作的创新

5.确认式申报开启下企业财税数据的追踪分析

案例：“确认申报”推行后财会人员会失业吗？其工作重点如何转型？

案例：某个体户虚开发票注销后被稽查与涉税数据追踪分析

二、智慧税务时代企业财税风险防控的最佳路径选择

1.活下去是财税数据追踪分析时代企业的最佳选择！ 

思考：活下去是否意味着建安企业要偷税逃税呢？

 在税负很重、监管很严的情况下如何体面地活下去？

2.延用传统的所谓避税筹划根本不能给企业带来效益

（1）传统粗暴式“避税筹划”正失去生存空间

分析：传统粗暴式避税筹划方法——做假账、核定征收、虚开发票、阴阳合同……

案例：税收洼地转让股权核定缴纳企业所得税后被追补少缴税款！

案例：范冰冰案与郑爽案有何差异？有什么警示？

案例：薇娅与李佳琦为什么会有不同的命运？无比较无伤害！ 

（2）主流的所谓纳税筹划思路与方案很多是偷税

案例：将房租转换为物业管理或者仓储从根本上就是偷税！

案例：以报销发票方式给员工发工资本质上也是偷税！

（3）某些筹划方案虽不不违法但也不能让纳税人真正获益

案例：一般纳税人采购货物争取进项税额最大化为何不正确？

案例：直接适用增值税的减免税反而会增加纳税人负担！

3.合法开展纳税筹划的起点在于掌握好边界

（1）税法维度下的企业税务合规边界及其判断

（2）企业经营维度下的税务合规边界及其判断

思考：生活常规可否作为税务管理合规与否的判定标准？ 

案例：适用固定资产一次性扣除政策让企业遭致重大损失

案例：虚开了增值税专用发票但未作进项抵扣是否合规？

案例：企业所得税核定征收时采购商品未索要发票是否合规？

三、企业纳税管理合规与风险有效防控的N把金钥匙

1.目标定位适当：涉税风险防控的至高点

案例：一般规模纳税人采购商品时应当争取进项最大吗？错！

案例：利润最大与现金流最小出现矛盾时该如何选择？

案例：工程设备租赁中建筑服务与有形动产租赁如何选择？多数人错了！

2.主体确认正确：涉税风险规避的出发点

案例：母公司房产由子公司无偿使用且母公司已缴房产税时如何处理？

案例：母公司贷款后给子公司无偿使用时母公司能否扣除其利息支出？

案例：建筑公司出租房产能否享受增值税减按1%征税的优惠政策？

案例：（大额）咨询费税前扣除都需要注意哪些涉税风险？

3.业务界定准确：涉税风险规避的基本点

案例：庆典中向客户赠送印有企业标识的礼品作业务宣传费扣除是否合规？

案例：职工培训活动中发生的餐费作为业务招待费税前扣除吗？

案例：会议费、差旅费税前扣除，如何才能实现涉税零风险？

4.概念区分明晰：涉税风险防控的着力点

案例：因旧房装修费未达其原值的一半，故可在不短于三年内摊销扣除吗？

案例：贷款时向银行支付财务顾问费并取得专用发票，其进项能否抵扣？

案例：合同约定30日内付款的给予5%折扣，两年后对方才付款仍按5%的优惠如何处理？

案例：在未入场施工情况下向对方收取违约金500万元按建筑业缴纳增值税吗？

5.项目归类恰当：涉税风险规避的控制点

案例：资金拆借双方该如何进行会计处理才能使税收风险最小？

案例：项目经理为企业提供咨询服务取得报酬100万元如何扣缴个税？

案例：出租建筑工程设备取得租金收入应按建筑服务缴纳增值税？

6.票据凭证规范：涉税风险防控的保障点

案例：葡萄酒厂职工食堂领用生产车间红酒税企间的博弈。

案例：一份经济合同真能让企业少缴N万元税款吗？

案例：应取得但未能取得票据凭证时该如何处理才能使税收风险最小？

案例：无合法有效凭证时，实际发生有成本费用如何才能税前扣除？

案例：款付了，对方一直不肯开具发票，企业所得税该如何处置？

案例：企业发生的成本费用应取得何种票据凭证才属于合法有效凭证？

案例：哪些票据凭证是企业所得税法上的合法有效凭证？

案例：税务机关稽查时如果发现企业没有合法有效凭证是否可以直接补征税款？

案例：统借统还业务及其利息支出税前扣除以什么作为合法有效凭证？

案例：多家企业共用的水电费是否可以用成本分割单进行税前扣除？

案例：多家企业共同的房屋租赁费、网络费等是否可以以成本分割单进行税前扣除？

案例：善意取得的虚开专票，对应成本费用能否税前扣除？

7.政策运用到位：涉税风险防控的关键点

案例：因旧房装修费未达原值一半，故不用资本化且可以直接税前扣除吗？

案例：工程施工中的建筑房地产企业间的水电费如何避免重复缴纳增值税？

案例：已结算但未开具发票的工程质保金应否确认增值税收入？

案例：采购设备占比60%的EPC项目按建筑服务缴纳增值税吗？

8.商业理由合理：涉税风险防控的疑难点

案例：建筑公司给每个员工定制价值5000元的工作服饰能否税前扣除？

案例：安装公司一次性购买10支单价5万元的金笔供董事长签订合同使用！

案例：为关联方设计办公楼，收取的设计费不到非关联方的一半是否合理！

9.原理把控精准：涉税风险防控的战略高地

案例：以前年度发生费用本年才取得发票的业务该如何正确进行财税处理？

案例：税局以“实质重于形式”为理由要求企业确认业务收入缴纳税款，可以吗？

10.应对策略合理：涉税风险防控的风险点

案例：甲供材料与设备项目中，应争取采购增值税税率高的产品以增加抵扣?

案例：购入固定资产并选择一次性税前扣除时，企业其实并不一定能够益！

四、案例解析企业发票凭证风险的合同管控（视时间选讲）

1.未约定发票及其开具条款的合同是否有效？

2.合同双方约定不开具发票属于恶意串通，合同或条款应归于无效

3.合同约定按规定开票但对方未开具专票并不意味着对方违约

4.合同约定推迟开票时间可能会延迟纳税但结果并非最佳

5.数电发票时发票已实现自动交付，是否还应约定发票交付条款

6.合同未约定开具和交付发票，付款方仍有权要求对方开具发票

7.销售方拒不开具发票，付款方拒绝付款要求能否得到法院支持？

8.举报投诉且被税局处罚后对方仍拒不开票，付款方该如何处理

9.发票到底有没有已收、已付款凭证的法律效力？如何防范其风险？

10.如无收款方应提供发票的事先约定，付款方不能直接扣留税款

11.数电票时代，合同中约定发票或票据的协助义务仍很有必要

12.签订合同的单位可以与开具发票的单位不一致吗？

13.收款单位与发票开具单位能否不一致？如果可以，其间又有没有税收风险？

五、互动答疑