主题：《中翰财税大讲堂系列—企业集团与上市公司税收风险典型案例解析》
时间：2023年12月22-23日（周五、六）
地点：济南(报名后发具体通知)
费用：3980/人
主讲：王骏 梁建英

适合人员：

上市公司、拟上市公司、大型集团化企业及有上市计划的企业财务负责人、总会计师、财务总监、财务经理、税务经理、其他财税工作者及对上市公司与企业集团财税业务感兴趣的人士。 

课程背景

企业集团与上市公司面临比一般企业更为复杂的财税业务与财税环境。涉及到资金收支管理、架构规划安排、交易流程梳理、战略规划协同、外部高压监管等特殊场景，企业集团与上市公司的高级财务管理人员承担比常规企业更高的技术压力。本次课程为企业集团与上市公司高级财务管理人员深入剖析复杂业务背景下需重点关注的风险情形，通过案例形式深入浅出解析特殊业务财税处理技巧，为学员点亮大型企业集团与上市公司合规运行稳健发展的灯塔。

课程大纲：

第一天 《企业集团的税收风险特征扫描与管控》

主讲老师：梁建英

一、企业集团税收风险特征扫描及识别综述

企业集团，由其母公司及一定数量的子公司、参股公司组成，通常规模较大，在人、财、物、资金等方面统一管控，普遍存在人员互派、集团福利、资产共用、资金占用、关联交易、投融资、并购重组等方面的税收风险。识别风险、有效防范税收风险是企业集团税收管控的关键。

二、企业集团的人员管理的风险识别及管控

（一）集团内人员互派的税收问题

1、集团内公司之间派遣、借调员工的财税风险（社保、个税及税前扣除协调）2、异地缴纳社保超标的税前扣除风险3、集团支付优秀员工奖励的费用分解及扣除（二）集团福利待遇的涉税风险问题

1、人社部发〔2023〕13号文件对国有企业福利津贴的税前扣除影响

2、企业补充医疗保险的类型及税前扣除风险（保险、自管基金、健康委托管理）

3、劳务派遣人员福利费、职教费及工会经费的税前扣除

4、集团内企业人员的补充医疗、补充养老差别待遇的税前扣除风险

5、董监高责任险的税前扣除问题

三、企业集团的资产管理的风险识别及管控

（一）集团内资产无偿调拨使用的财税风险

（二）集团内资产无偿划转的财税风险

四、企业集团的资金业务的风险识别及管控

（一）集团内资金拆借的税收分析

1、集团内资金无偿占用、有偿占用及统借统还政策适用的财税处理及协调

2、集团内资金借贷收取差别利息的财税风险

3、集团内资金归集管理的财产混同风险及防范

（二）不同融资方式的涉税处理

1、明股实债、永续债、可转债的财税风险防控

2、集团内企业提供担保的涉税处理

（三）集团内资本弱化的财税风险识别与防控

五、企业集团内部互相提供服务的财税处理

（一）集团母公司收取管理费用的税前扣除分析

（二）集团母公司给下属企业提供服务收取服务费应注意要点

（三）集团内收取的咨询费、担保费、业务协同费的税前扣除

（四）集团内共用食堂涉税分析

（五）集团内集中研发的研发费用扣除分摊要点

（六）集团内统一宣传的广告费税前扣除

六、企业集团投融资业务的风险识别与管控

（一）自然人、法人企业代持股税收问题

1、代持股的形成原因及常见类别—自然人、法人企业的几种组合代持及税收效应

2、代持股持有环节的税收待遇解析

3、代持股还原法律实质和税务问题

（二）集团内股权转让、划转的涉税风险

1、集团内非上市股权转让的涉税问题（认缴制下的股权转让税收争议）

（1）认缴制下股权转让的法律分析

（2）认缴制下股权转让税收实务中的几种情形

（3）认缴制下股权转让带来的其他税收问题

2、送转股的税收问题

（1）上市公司送转股的税务处理

（2）非上市公司送转股（资本公积和留存收益转增）的税务处理

3、不按比例分红（定向分红）/不公允增资税收问题

（1）预分红的法律、会计、税务角度分析及税收实务现状

（2）超过留存收益的分红的涉税处理风险

（3）不按比例分红的几种形式及税收处理风险

（4）不按比例分红/不公允增资的税收实务争议和涉税处理探讨

4、集团母公司持有集团内上市公司股票持有期间和减持环节的税收问题

5、平价转让股权的特别纳税调整风险及应对

七、企业集团内部关联交易及走出去税收

（一）集团内关联交易的涉税风险

1、关联交易定价是否符合独立性交易原则的判断

2、利用关联交易公允性的审核及不合理转移利润的涉税风险

3、关联交易的决策程序和财务核算应注意要点

（二）走出去企业应关注的税收重点

1、税收居民身份的认定

2、在低税率国家设置中间层股权架构的穿透风险

3、关联交易定价

4、在经营地受到不公正税收待遇时的救济渠道

5、境外已经缴纳的税款在我国抵免是与非

6、境外投资损失的处理

第二天 《上市公司的税收风险特征及案例解析》

主讲老师：王骏

一、通过个独及关联方发放薪酬的涉税案例解析

（一）通过设立个独，实施关联购销业务、以留存利润发放奖金

（二）通过供应商配合虚假采购、进行体外资金循环支付绩效工资及股东分红

（三）通过与供应商无真实交易并将套现资金用于发放员工薪酬及无票费用

二、上市公司列支个人支出被推定为股息红利案例

（一）列支股东个人消费、以股息红利追缴个税

（二）采用分红抵减实控人资金拆借、已扣缴个税

（三）鉴于已实缴出资、故资金拆借不作为推定股息追征个税

三、 “资本公积”转增，个税缴还是不缴？

四、“认缴+分红”及定向分红筹划案例

五、限售股减持业务的相关税收风险解析

（一）限售股的增值税处理

1、限售股增值税政策的规定范围（53号、42号和31号的政策分析）

2、限售股增值税政策在送转股情形下的税务处理

3、限售股减持增值税角度的避税分析

（二）个人所得税应税股票的征税范围解析

1、应征个人所得税的股票类别范围

2、在送转股情形下的个人所得税税务处理——有限公司阶段资本公积转增股本未缴个税案例

3、限售股减持的个人所得税避税路径风险分析

（三）新三板股权（股票）的税务处理解析

1、新三板股票持有期间的股息待遇

2、新三板股票转让的增值税问题

六、上市公司1元/0元转让股权的涉税案例解析

（一）实施一元股权转让实现非居民股东退出(终止返程架构）

（二）以0元+税务局核定的税款作价

（三）平价退出，被税务机关核定税金

（四）对赌失败、并购终止涉及退税案例

七、上市公司股票非交易过户的案例解析

（一）认为非交易过户不属于股权转让、无需纳税

（二）非交易过户未披露涉税处理

（三）非交易过户补税案例

八、还原代持涉税案例

（一）不属于67号公告正向列举的低价转让合理理由，名义股东按照公允价值缴纳个税

（二）通过诉讼等方式确认代持股效力，争取按照实质课税原则低价转让或无偿转让

九、上市公司面临的高新技术企业涉税风险案例

（一）因处置资产、长投导致高新技术收入不达标补缴税款案例

（二）研发费用及科技人员比例不满足要求的案例

（三）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为

中翰财税大讲堂：

随着社会经济快速发展，市场业态迭代更替、政策口径推陈出新，企业财税风险管理需求日益凸显。中翰税务理企业所求，解企业之忧，依托全国服务网络，集中翰财税精英与技术力量，聚业内顶尖大咖与财税名师倾力打造——“中翰财税大讲堂”。

“中翰财税大讲堂” 由“中国财税浪子”王骏老师领衔、深耕财税业务一线的5A级成员所倾情加盟，汇聚全国50+家成员机构资深财税技术力量，分享多年专业经验、实务操作案例及落地工具。

“中翰财税大讲堂”由北京中翰税务师事务所集团有限公司牵头，授权山东中翰信和税务师事务所作为运营机构负责整体运营工作。通过全国开课的形式，将高端财税服务辐射全国，为各地学员提供高水准的尖端财税课程。

“中翰财税大讲堂”的培训立足企业集中需求，围绕税收热点、痛点、难点，紧跟税收新政与动态，采取“政策理论+典型案例+解决指导”相结合的专题讲解方式，帮助企业将授课内容扩展到工作场景中，实现落地应用效果。

课程涵盖企业经营遇到的所有重大涉税事项及可利用的税收优惠，涉及企业重大资产重组、企业所得税与年底关账结账技巧总结、上市公司与企业集团税务风险、企业税务稽查应对、研发费用加计扣除、企业会计准则与税法变化风险、企业税务稽查应对、研发费用加计扣除、企业会计准则与税法变化风险防范和税务价值赋能、金融工具和金融业务涉税业务解析等内容。

中翰财税大讲堂课程内容体系：